增值税进项加计抵减扣除 10%，会计实务应该这样操作，你会吗增值税进项加计抵减扣除 10%，会计实务应该这样操作，你会吗 2024 年 4 月 1 日起，“生产、生活性服务业”的单位可以根据当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。 限定的“生产、生活性服务业”纳税人，是专指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务为主（要求是业务销售额占比 50%以上）的经营单位。 关于增值税进项加计扣除优惠的内涵，可以浏览前面的文章《增值税加计抵减扣除，加计10%，你知道它的内涵吗》，有详细解读。 享受增值税加计扣除优惠，具体该怎么操作呢？ 加计扣除的操作规定 企业应当根据当期可抵扣进项税额的 10%计提当期加计抵减额，并单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。 假如现行规定有不得从销项税额中抵扣的进项税额，则不得计提加计抵减额。 按规定不得加计的，已错误计提加计抵减额的进项税额的，需要作进项税额转出——应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。 适用后，整年不会变动。单位确定适用加计抵减后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。 2024 年 12 月 31 日，加计抵减执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。 由于单位个体原因，可以享受计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减的当期一并计提。实质上，从 4 月 1 日起开始的，可以享受加计抵减而没有享受的，可累计到享受当期一起计提加计扣除额。 出口一般是零税负的，故不再享受进项加计扣除抵减。单位假如出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。 增值税进项加计扣除的计算 当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10% 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额当期调减加计抵减额 加计抵减时，从抵减前的应纳税额的角度看，会出现 3 种情况。 第一种情形，抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减； 第二种情形，抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减； 第三种情形，抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。 加计扣除的实务指导 【案例】甲公司是从事咨询...
