增值税练习题及答案最新的、啊(3 页)Good is good, but better carries it
精益求精，善益求善
[练习 2-1]某机床厂（增值税一般纳税人），2025 年某月份外购项目如下（假定外购货物均已验收入库，相关票据均在本月认证并抵扣）： （1）外购钢材，价款 50000 元，增值税专用发票注明税额 8500 元
（2）外购煤炭，价款 10000 元，增值税专用发票注明税额 1300 元
（3）外购协作件，价款 30000 元，增值税专用发票注明税额 5100 元
（4）外购低值易耗品 6500 元，其中从"一般纳税人"购入物品 4000 元，增值税专用发票注明税额 680 元，从"小规模纳税人"购入物品 2500 元，发票未注明税额
（5）外购生产用电力，价款 2000 元，增值税专用发票注明税额 340 元
（6）外购生产用水，价款 1000 元，增值税专用发票注明税额 60 元
该厂本月份销售情况如下： （1）采纳托收承付结算方式销售给甲厂机床 60000 元（不含税），货已发出，托收已在银行办妥，货款尚未收到
（2）采纳分期收款结算方式销售给乙厂机床，价款 l00000 元（不含税），货已发出，合同规定本月到期货款 40000 元，但实际只收回货款 20000 元
（3）采纳其他结算方式销售给丙厂机床及配件，价款 80000 元（不含税），货已发出，货款已收到
根据上述资料，计算该厂本月应纳增值税
第一，本月销项税额的计算
该厂本月销售货物的结算方式分为托收承付、分期收款和其他结算方式三种
根据增值税政策规定：对采纳托收承付和其他结算方式的，其纳税义务发生时间为货物发出，同时收讫价款或者取得索取价款凭证的当天；对采纳分期收款结算方式销售货物的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天
因此，该厂本月份的计税销售额
