小型微利企业税收优惠政策最新(一)小型微利企业所得税税收优惠政策享受条件符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：1、工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过100 人，资产总额不超过 3000 万元;2、其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80人，资产总额不超过 1000 万元。具体优惠政策规定：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税【2024】117 号)等文件有关规定，符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。自 2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 20 万元(含 20 万元)的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。自 2024 年起核定征收企业符合规定条件的也可以享受小型微利企业所得税优惠政策。所有享受企业所得税小微企业税收优惠政策的企业应满足如上条件。(二)从业人数及资产总额的计算口径从 2024 年 1 月 1 日起，小型微利企业条件中，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数和资产总额指标，按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)2全年季度平均值=全年各季度平均值之和 4年度中间开业或者终止经营的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。(财税【2024】34 号)(三)非居民企业不享受企业所得税小微企业税收优惠政策根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函【2024】650 号)的规定，非居民企业不适用小型微利企业所得税优惠政策。非居民企业不能享受企业所得税小微企业税收优惠政策，相关企业应严格推断自己的居民身份，否则存在税收风险。(四)企业所得税小微企业税收优惠申报和预缴对于符合条件的小型微利企业，实行以报代备的方式。1、季度预缴查账征收企业所得税的小型微利企业和核定征收企业所得税的小型微利企业分别在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2024 年版)》和《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B 类，2024 年版)》申报表最后栏次，自行推断填写是否属于小型微利企业，推断标准如下：(1)纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的...
