审计 税务 咨询GLOBAL SERVICEADVISORY中国移动（香港）有限公司《萨班斯－奥克斯利法案》第 404 条款遵循项目毕马威华振会计师事务所风险咨询服务部1© 2005 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。主要内容2•项目背景及内部控制基本概念•项目具体工作方法介绍 © 2005 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。美国《萨班斯－奥克斯利法案》的背景•安然、世界通讯等公司的一系列丑闻使投资者对上市公司信息披露的真实性产生怀疑；•公司丑闻均牵涉上市公司管理层的错误行为，使投资者对上市公司治理制度的有效性产生怀疑；•中介机构缺乏处理利益冲突的有效机制，使投资者对中介机构的独立性产生怀疑；•美国证监会未能及时发现错误披露和市场欺诈行为，使投资者对监管机构监督市场运作的能力产生怀疑。《萨班斯 - 奥克斯利法案》颁布之前美国资本市场面临信心危机：3© 2005 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。2002 年 7 月 30 日布什总统签发了《萨班斯 - 奥克斯利法案 》2002 年 8 月 29 日美国证券交易委员会根据《萨班斯 - 奥克斯利法案》第 302 条的要求颁布对有关条款的最终条例2003 年 6 月 5 日美国证券交易委员会根据《萨班斯 - 奥克斯利法案》第 404 条的要求颁布对有关条款的最终条例和对第 302 条的补充修订2004 年 3 月 9 日上市公司会计监管委员会发布第 2 号审计准则2004 年 6 月 17 日美国证交会批准上市公司会计监管委员会发布第 2 号审计准则2004 年 6 月至 2005 年 5 月期间上市公司会计监管委员会连续五次发布一系列关于与财务报告相关的内部控制问答与财务报告相关的重要法案、法规一览表4© 2005 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 管理层声明 (302 条款 )管理层关于内部控制的报告 (404 条款 )重点领域关键条款审计委员会的标准禁止向董事和官员贷款加强对内部交易的报告向财务官员颁布行为准则上市公司会计监管委员会 (PCAOB)对故意发表不实声明的刑事处罚 (906 条款 )审计委员会事先批准所有审计师提供的服务禁止审计师提供某些服务5 年强制轮换审计主管合伙人保护举报人第 302 条款和第 404 ...
