何忠如何利用财务工具进行税务管理第一部分 筹资活动中的会计处理及涉税处理本讲座的内容第二部分 采购活动中的会计处理及涉税处理 课程导入第三部分 销售活动中的会计处理及涉税处理 第四部分 成本费用中的会计处理及涉税处理 一 接受货币资金出资借：银行存款 贷：实收资本—股东借：其他应收款—股东 贷：银行存款 主要表现：①虚假出资抽逃资本 ②民营企业老板灰色支出（家庭支出）③高管年薪支出 ④老板年终个人分红⑤关联方占用资金问题（一）虚假出资抽逃资本1. 虚假出资的目的 筹资活动中的会计处理及涉税管理2. 虚假出资的原因3. 涉税风险分析（ 1 ）关于股东借款涉税风险应注意 2008 年度新发的两个文件 其一：《关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复》（国税函 [2008]267 号） 其二：《关于企业为个人购买房屋或其它财产征收个人所得税问题的批复》（财税 [2008]83 号）规定（ 2 ）关于关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出税前扣除问题 .假设 W 公司 2008 年月 1 日成立，注册资本 1000 万元，注册时一次性到位 600 万元， 7 月 1 日又到位 300 万元，企其余投资截止到 2008 年底尚未到位， 2008 年度 3 月 1 日贷款 600 万元，利率7% ，贷款期限一年。 4. 虚假货币出资的账务处理方案 1 ：直接挂“其他应收款 --XXX 公司”。方案 2 ：以“长期股权投资”入帐。方案 3 ：注册资本可以通过委托银行贷款、成立财务公司、成立结算中心等办法将资金合法的调走。方案 4 ：注册资本不大的话可以提现出来，再找费用票回来冲现金。（二）灰色支出的财务处理 借：其他应收款 贷：银行存款（三）高管年薪支出 很多企业为了达到激励员工的目标，采取隐性发放高管的年薪支出，在年度发放时，借：其他应收款 贷：库存现金问题：一家在海外上市的保险公司，目前股权结构中有两个大股东为外国企业，还有众多外籍个人股东，那么我公司支付给上述外国企业和外籍个人股东股息和红利时是否需要代扣预提所得税和个人所得税？（四）老板个人分红① 等票 借：管理费用 贷：库存现金② 设立一人有限公司、个人独资企业和合伙企业、核定征收企业 ③ 如果股东未取得相关发票怎么办？（五）关联方占用资金问题 问题：关联方之间占用资金实际并未收取资金占用费是否要交营业税及所得税？关联方占用资金的解决思路：① 签订借款合同；② ...
