融资性担保公司会计制度和会计核算•融资性担保公司的会计制度和会计核算•一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据二、企业会计准则的适用三、会计报表的适用四、会计科目五、主要帐务处理六、需要注意的问题•一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据 1、执行会计标准企业会计准则2、管理方面（1）《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令） （2）《上海市融资性担保公司管理试行办法》[沪府发（2024）]31 号•二、企业会计准则的适用 1、财政部《企业会计准则解释第 4 号》第八条 2、《企业会计准则第 25 号----原保险合同》 3、《企业会计准则第 26 号----再保险合同》 4、《保险合同相关会计处理规定》[财会（2024）15]号根据财政部《企业会计准则解释第 4 号》第八条的规定，融资性担保公司应当执行企业准则，不再执行《担保企业会计核算办法》
财政部《企业会计准则解释第 4 号》发布前融资性担保公司发生的担保业务未根据上述规定处理的，应当进行追溯调整，追溯调整不切实可行的除外
•四、主要会计科目通常的科目： 资产类：银行存款、应收担保费、其他应收款、、、负债类：其他应付款、、、权益类：实收资本、、、有担保类特点的科目： 资产类：存出保证金、应收代位偿款、抵债资产负债类：担保赔偿准备金、未到期责任准备金费用类：营业费用、提存未到期责任准备金、利息收入、利息支出•1002 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项二、企业应当根据开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”
并应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次
月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符
有外币存款的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算
三、企业将款项存入
