行政事业单位内部控制体系建设探究摘要：财政部 2024 年出台的《关于全面推行行政事业单位内部控制建设的指导意见》要求单位全面建立、全范围覆盖、全过程执行与监督、自上而下法律规范各层级的全体人员，不仅对经济活动进行控制，对业务活动也进行控制。在准则出台后，行政事业单位也要相应修改原来的内部控制制度，本文以某市级疾病预防控制中心为例，探讨新的内部控制制度体系的建设。关键词：内部控制；全面性；风险点一、行政事业单位内部控制的概念行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。财政部出台的〔2024〕24 号要求单位全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，法律规范单位内部各层级的全体人员。内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规，资产安全和使用有效，财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。二、分析、查找风险点（一）从单位层面来识别1.内部控制工作的组织情况市级疾病预防控制中心大多没有专门的内控职能部门，单位职工以为内控是财务部门的事，跟业务部门无关。内控理念淡薄，缺乏业务运作中环环相扣的动态监督机制，内控仅仅停留在内部经济业务的层面上。2.内控机制的建设情况单位的各项规章制度建立的很全面，从行政管理、党建管理、业务管理、科教管理、人事管理、财务管理、信息管理到后勤管理制度等一应俱全，但制度归制度，执行归执行，很多职工对相关制度并不很清楚，规章制度形同虚设。3.内部控制关键岗位工作人员的管理情况市级疾控中心对新进人员基本建立了上岗前的培训机制，但对一些关键岗位，比如：资产管理人员、采购人员、财务人员等长期从事本岗位从来没有轮岗，并且对这些后勤岗位也不够重视。（二）从业务层面来识别1.预算管理情况预算编制不科学、不合理，业务活动与其财力支持相脱节，未按规定的额度和标准执行预算，资金收支和预算追加调整随意，不重视决算分析工作，决算分析结果未得到有效运用。2.收支管理情况从 2024 年 4 月 1 日执行《关于清理法律规范一批行政事业性收费有关政策的通知》（财税[2024]20 号）的精神，开始取消预防性体检等行政事业性收费。市级疾控中心作为公益一类事业单位的收入只有财政补助收入和国家、省级转移性经费收入两大块。支出管理风险点：由于岗...
