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财务档案管理制

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一、目的:(一)财务档案管理制度为了加强公司财务档案的科学管理,建立、健全会计档 案的管理制度,完善财务档案管理工作,使其法律规范化、系统化,特制定本制度。二、适用范围本制度用于财务部档案的管理。三、档案管理职责四、财务档案定义会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他 会计核算的资料,它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。五、会计档案范围包含会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算 资料等四个部分。(一)会计凭证会计凭证是记录经济业务,明确经济责任的书面证明。 它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记 账凭证、记账凭证汇总表、银行存款(借款)对账单、银行 存款余额调节表等。(二) 会计账簿、会计账簿是一定格式、相互联结的账页组成,以会计凭 证为依据,全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。 它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金 日记账、银行存款日记账以及辅助记备查簿等。(三) 会计报表会计报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书 面文件,有主要财务反映指标快报,月、季度会计报表、中 期会计报表、年度会计报表。包括资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、附注、财务情况说明书等。(四) 其他会计核算资料其他会计核算资料属于经济业务范畴,与会计核算、会 计监督紧密相关的,由财务部门负责办理的有关数据资料。 如:经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核 定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管 清册、会计档案销毁清册等。会计电算化存贮在磁盘上的会 计数据、程序文件及其他会计资料均应视同会计档案管理。六、会计档案的装订和保管会计档案的装订:会计档案的装订主要包括会计凭证、 会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。会计凭证的装 订,一般每月装订一次。装订好的凭证按年分月妥善保管。(一) 会计凭证装订前的准备工作:(1)全;(2)摘除凭证内的金属物(如订书钉、大头针、回形针),对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小,且要避 开装订线,以便翻阅保持数字完整;(3)整理检查凭证顺序号,如有颠倒要重新排列,发 现缺号要查明原因。 再检查附件有否漏缺, 领料单、入库单、 工资、奖金发放单是否随附齐全;(二) 会计凭证装订时的要求:(1)装订尽可能缩小所占部位,使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面,以便于事后查阅。...

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