第二章货币资金答案1（1）借：其它应收款——张强1000贷：银行存款1000借：管理费用850库存现金150贷：其它应收款——张强1000（2）借：其它货币资金——外埠存款80000贷：银行存款80000借：材料采购60000应交税费——应交增值税（进项税额）10200贷：其它货币资金——外埠存款70200借：银行存款9800贷：其它货币资金——外埠存款9800（3）借：管理费用2520贷：其它货币资金——信用卡存款2520（4）借：其它应收款——备用金1000贷：银行存款1000（5）借：制造费用950贷：现金950（6）借：待处理财产损益65贷：现金65借：其它应收款65贷：待处理财产损益65答案2银行存款余额调节表2010年6月30日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额20000银行对账单余额22000加：银收400加：单收300减：银付200减：单付2100调节后余额20200调节后余额20200第三章应收和预付款项答案：1销售实现时：借：应收账款702000贷：主营业务收入600000应交税费——应交增值税（销项税额）102000发生销售折让时：借：主营业务收入18000应交税费——应交增值税（销项税额）3060贷：应收账款21060实际收到款项时借：银行存款680940贷：应收账款680940答案：2（1）票据到期值=117000×（1+9％×4/12）=120510元贴现利息=120510×12%×3/12=3615.3元贴现所得=120510-3615.3=116894.7元(2)会计分录:5月10日销售时:借:应收票据117000贷:主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）170006月10日贴现时:借：银行存款116894.7财务费用105.3贷:应收票据117000票据到期,转为逾期贷款:借:应收账款120510贷:短期借款120510答案：3(1)2008年12月31日：借：资产减值损失80000贷：坏账准备80000(2)2009年发生坏账：借：坏账准备40000贷：应收账款40000(3)2009年12月31日末坏账准备科目应有的余额＝1000000×8％＝80000(元）在计提坏账准备之前坏账准备科目的余额＝80000－40000＝40000（元）因此本期需要补提坏账准备80000－40000＝40000（元）借：资产减值损失40000贷：坏账准备40000(4)2010年收回已经转销的坏账：借：应收账款20000贷：坏账准备20000借：银行存款20000贷：应收账款20000(5)2010年末坏账准备科目应有的余额＝500000×8％＝40000（元）计提坏账准备之前坏账准备科目的余额＝80000+20000＝100000（元）因此本期需要计提的坏账准备40000－100000＝－60000（元）借：坏账准备60000贷：资产减值损失60000第四章金融资产答案1(1)10月1日初始取得交易性金融资产时：借：交易性金融资产——成本350000应收股利50000投资收益4000贷：银行存款404000(2)10月5日收到现金股利：借：银行存款50000贷：应收股利50000(3)11月20日A公司宣告发放现金股利：借：应收股利20000贷：投资收益2000011月25日收到股利时：借：银行存款20000贷：应收股利20000(4)11月30日股票市价上升：借：交易性金融资产——公允价值变动70000贷：公允价值变动损益70000(5)12月18日出售股票：借：银行存款447500贷：交易性金融资产——成本350000——公允价值变动70000投资收益27500借：公允价值变动损益70000贷：投资收益70000答案2（1）20×7年1月1日购买债券时：借：持有至到期投资——成本1100贷：银行存款1010持有至到期投资——利息调整9020×7年12月31日确认投资收益：借：应收利息33（1100×3％）持有至到期投资——利息调整27.60贷：投资收益60.60（1010×6％）（2）20×8年收到利息和确认投资收益的会计分录：20×8年1月5日收到上年利息：借：银行存款33贷：应收利息3320×8年12月31日确认投资收益：借：应收利息33持有至到期投资——利息调整29.26贷：投资收益62.26[（1010＋27.60）×6％]（3）20×9年相关会计分录：1月5日收到上年利息：借：银行存款33贷：应收利息3320×9年12月31日确认投资收益：借：应收利息33持有至到期投资——利息调整33.14（90－27.60－29.26）贷：投资收益66.14借：银行存款1133贷：持有至到期投资——成本1100应收利息33答案3甲公司有关的账务处理如下：（1）20×7年1月1日购入股票：借：可供出售金融资产——成本3000000贷：银行存款3000000（2）20×7年5月确认现金股利：借：应收股利40000...
