销售与收款业务流程一）业务1．经营目标通过规范销售与收款业务流程，确保产品销量与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标
2．财务目标确保销售与收款业务及其相关会计帐目的核算真实、完整、规范、防止差错和舞弊、保证财务报表合理揭示产品销售业务发生的折扣与折让
3．合规目标保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规以及公司的规定
（二）业务风险1．经营风险由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错
2．财务风险可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收帐款以及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整
3．合规风险可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁
（三）业务流程步骤与控制点1．受理订单与编制销售计划（1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号
★（2）所有订单均由别授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查
销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊帐方案，并经部门领导审核签字
2．审定销售方案和信用政策★（1）产品销售计划传送给公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公室审定
销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核
销售部门应首先根据本部门已掌握或客户提供的信用资料
结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送给信用管理部门
★（2）信用管理部门依据客户的信用资料以及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行审核或调查，评定信用等级，提出审核意见
★（3）销售部门将销售计划/销售订单和赊账方案报公司总经理办公会审定
销售价格未按规定政策执行的，应报价格领导小组
