XX 年会计职称《初级会计实务》三和常用借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢查明缘故后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢贷：其他应对款－应对现金溢余（X 单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明缘故的）② 库存现金不大于账面值借：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢贷：现金查明缘故后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX 个人）其他应收款－应收保险赔款治理费用－现金溢余（无法查明缘故的）贷：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢2．银行存款① 企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项差不多部分或所有不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）① 开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款② 用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③ 撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账缺失⑴ 直截了当转销法① 实际发生缺失时借：治理费用贷：应收账款② 重新收回时借：应收账款贷：治理费用借：银行存款贷：应收账款⑵ 备抵法① 提取坏账预备金时借：治理费用贷：坏账预备② 发生坏账时借：坏账预备贷：应收账款③ 重新收回时借：应收账款贷：坏账预备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章 存 货1 材料（1）获得① 发票与材料同步到借：原材料 应交税金－增（进）贷：银行存款 ② 发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款 ③ 材料已到，月末发票账单未到借：原材料 贷：应对账款－暂估应对账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平常登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/托付加工物资/…贷：原材料 ⒉ 托付加工物资① 发出托付加工物资借：托付加工物资贷：原材料② 支付加工费、运杂费、增值税借：托付加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③ 交纳消费税（见应交税金）④ 加工完毕收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：托付加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品构成部分借：生产成本贷：包装物 （2）随产品发售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物 （3）包装物的出租、出借① 第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销② 收取押金借：银行存款 贷：其他应对款③ 收取租金借：银...
