商业银行全面预算方案设计 一、商业银行全面预算管理的内涵 商业银行全面预算管理是指商业银行在财务预算管理过程中，以日常经营的绩效、银行的战略以及财务成果作为数据基础，来完成预算的计划、编制、执行、控制、考核与激励。在既定的战略目标引导下，通过预算为管理层提供财务建议，从而实现对银行的高效管理，最终实现银行持续稳定经营。 二、商业银行预算组织体系的划分 商业银行的预算组织体系主要由以下三个层面组成：预算决策层、预算执行层和预算监管层。就当前商业银行内部治理现状看，预算决策层这一组织机构中许多成员同时还担任着预算管理执行机构中的相关职务，这就形成了现实操作层面上预算决策和预算执行两个组织机构具有互相重叠的部分。因此，这三个层面并非绝对相互分离的关系，而是一种相互协调和促进的关系。 三、A 商业银行全面预算管理方案设计 A 商业银行全面预算管理方案设计是一个循环过程，是根据银行自身的业务运作流程，结合银行的管理方式以及新经济形势下管理层的要求而对以前的预算管理方案进行指标内容及参加方式的改进。 （一）年度预算编制 年度预算编制一般根据总体目标分解为部门具体责任而进行的。 1.分解 A 商业银行战略目标，确定年度预算目标 A 商业银行的预算管理委员会在编写各部门、分行分类业务信息的基础上，通过对信息的汇总分析对前一年度战略目标进行修正。 2.分解年度预算目标 预算管理委员会将年度经营目标分解细化，确定年度预算编制主要基础、指导措施、考核指标和编制细则。 3.部署年度预算编制 预算委员会召开预算编制部署会议，会同总行财务部门、业务管理部门、对外投资部门、人力部门等将年度预算编制内容、格式、原则、要求等进行明确阐述，并初步制定考核方案。 4.部门（分行）编制申报预算 各部门（分行）根据预算编报格式等要求申报部门、分行预算。 5.汇总预算，分析预算、提出调整意见 总行财务部门汇总各部门、分行预算，会同总行业务管理部门、对外投资部门、人力部门等对预算申报进行初审并分析预算申报与经营目标的差异，做好调整计划，进一步确定具体考核指标体系和内容。 6.预算调整合议 总行财务部门与各部门、分行讨论预算审核调整计划，讨论确定具体预算事项及金额，对于讨论后未形成统一意见的项目上报给银行决策层审核。 7.下达预算 预算管理委员会在将审定后的预算上报银行董事会及股东大会批准之后，交由 A 商业银行总行财务部门按部...
