外汇监管审计绩效评价探讨 应用 DEA 进行外汇监管审计绩效评价的主要思路 当前外汇监管审计绩效评价方法除常规方法以外，还包括：数量分析法、因素分析法、成本效益分析法、数据包络分析法、公众评价法等。但 DEA 的应用性不多。本文讨论 DEA 在外汇管理审计绩效评价中的应用，厘清应用 DEA 进行外汇管理审计绩效评价的操作流程，并通过构建 DEA 模型进行实证分析得出结论。 （一）DEA 的主要流程 数据包络分析法（DataEnvelopmentAnalysis,简称 DEA）是进行有效性评价分析的一种数量分析方法，适用于外汇管理内部审计绩效评价。该方法是管理学科、运筹学与数量经济学的交叉学科而形成的数据分析算法，是一个多学科交叉的评价方法。DEA 讨论的是多个输入和产出的系统，应用数据规划模型对具有多输入和多产出的生产绩效评价系统有良好的应用效果。DEA 算法以决策单元（DMN）为单位进行，以投入和产出指标数据的权重作为绩效评价的变量，避开了人为因素确定的指标权重使讨论结果的客观性受到人为影响。外汇管理审计绩效评价 DEA 的流程主要可分为 4 个模块:第一个模块中的“定义数据变量”，包括“确定评价目标”和“选择决策单元”两个部分。以黑龙江省外汇管理审计工作为讨论对象，那么评价目标为：“黑龙江省外汇管理审计绩效评价”；决策单元选取为针对黑龙江省外汇管理支局进行审计的 12 个审计组的投入和产出为一个决策单元。第二个模块为“确定目标函数”，主要包括“建立输入输出目标体系”。该模块主要建立在决策单元的基础上，建立DEA 中输入输出指标。根据外汇管理审计工作确定的指标体系，审计人数、审计时间和审计经费分别作为 DEA 决策单元的投入指标，将审计业务量（流程数）、整改及时完成率、实际问题发生数作为 DEA决策单元的产出指标。第三个模块为“选择 DEA 模型”，本文将选取的外汇管理审计绩效评价模型为 DDF 模型。第四个模块为“结果分析”，对各个投入指标和产出指标的效率值以及总效率值进行分析。基于 DEA 的外汇管理审计绩效评价流程如下图所示 （二）DEA 的模型建立 1.DEA 的 CCR 模型和 BCC 模型 CCR 模型和 BCC 模型是 DEA 方法进展早期的重要类型。CCR 模型假设决策单元（DMU）处于固定规模酬劳情形下，用来衡量总效率；BCC 模型假设决策单元（DMU）处于变动规模酬劳情形下，用来衡量纯技术和规模效率。由于数据包络模型不断扩充与优化，DEA 模型因为其应用的...
