内部风险管理分析报告

目 录第 一 部 分 内 控 项 目 背 景 … … … … … … … … … … … … 1第 二 部 分 内 控 定 义 及 构 成 要 素 … … … … … … … … … 21 、 内 控 的 定 义 … … … … … … … … … … … … … 22 、 内 控 的 构 成 要 素 … … … … … … … … … … … 23 、 COSO 内 控 框 架 … … … … … … … … … … … … 34 、 企 业 目 标 与 内 控 体 系 要 素 之 间 的 关 系 … … 65 、 内 控 能 做 什 么 … … … … … … … … … … … … 66 、 内 控 是 每 一 员 工 的 责 任 … … … … … … … … 6第 三 部 分 华 东 公 司 内 控 体 系 建 设 情 况 … … … … … … 71 ． 华 东 公 司 内 控 项 目 实 施 方 案 简 介 … … … … 71.1 内 控 体 系 建 设 目 标 … … … … … … … … … 71.2 内 控 建 设 指 导 思 想 … … … … … … … … … 81.3 内 控 建 设 工 作 组 织 方 式 … … … … … … … 82 ． 职 责 分 工 … … … … … … … … … … … … … … 92.1 横 向 分 工 … … … … … … … … … … … … … … 92.2 纵 向 分 工 … … … … … … … … … … … … … … 92.2.1 华 东 公 司 内 控 项 目 层 面 组 成 结 构 … … … 92.2.2 各 分 公 司 层 面 组 成 结 构 … … … … … … 10中国石油是一家在美国及香港上市的国际性大型企业，在竞争日益加剧的市场环境中，进一步提升公司的管理水平，降低公司的运营风险势必成为增强公司综合竞争力和投资者信心的必经之路。美国安然与世通事件引发保护投资者利益的广泛讨论，上市公司财务信息披露情况的法律遵循性备受关注，2002 年 7 月30 日美国国会出台了萨班斯-奥克斯利法案（简称萨奥法案），法案中 404 条款对上市公司建立与财务报告相关的内控并维持其有效性提出了明确要求。该条款要求企业首席执行官或财务总监签署年度报告以确认其实施和维护与财务报告相关的内控程序的责任，管理层每年需对内控体系的运行效果进行评估，外部...