财务审计的证券监管讨论论文论文关键词：财务报告审计证券市场论文摘要：目前，我国证券市场正处在发育和转型期间，一些上市公司的高级管理人员利用会计舞弊手法夸大公司的报表利润，哄抬股价，谋取暴利，损害了无数中小投资者包括公司自身员工的利益。为了使证券市场的信息公开和透明，应加强上市公司财务报告的审计监管，加强会计审计的自身建设，出具具有公信力的审计报告，保证市场的定价机制。一、讨论背景回顾近年来我国金融证券市场的进展，成绩喜人。截至 2024 年12 月 15 日，沪深股指齐创历史新高。上证综指再度刷新纪录，盘 中 创 出 新 高 2275.49 点 ; 深 证 成 指 也 顺 利 突 破 历 史 大 顶6103.62 点，终盘收于 6168.49 点，沪深股市总市值在 12 月 20日首度突破 8 万亿元大关。沪深两市已有 1269 家公司完成股改或进人股改程序，股改公司家数比例达 94.49%，市值比例达79%，这说明股权分置改革基本结束，中国证券市场从此突破了基础性障碍，正式开启了全流通时代。新修订的《公司法》和《证券法》正式实施以及中国证监会制定并出台的一系列法律法规，为资本市场的进展奠定了坚实的制度基础。人们大都会沉醉于证券市场欣欣向荣的景象之中，大都会追捧那些疯涨的股票，于是，在我国的证券市场上出现了诸如 ST 股票也能被炒得一路涨停的奇怪现象。然而又有多少人真正的坐下来冷静思考这些现象背后的原因呢?本世纪初，随着美国 90 年代网络泡沫经济的膨胀与倒塌，以安然为代表的一系列公司的财务丑闻震惊了全世界。从欧洲的帕拉玛特、日本的西武铁道、嘉娜宝、到中国的银广夏、蓝田股份、红光实业等公司，我们可以意识到财务舞弊的浪潮正在波及整个世界。这种舞弊的直接后果是上市公司的财务欺诈行为严重搅乱了股票市场的正常运作，使投资者难以区分优劣，并且间接导致了不公平的财宝转移，造成经济资源的浪费。像中国这样一个处于转型期的国家、股票市场的有效运作依赖于投资者特别是中小投资者对市场和上市公司的信心，假如由于财务欺诈导致股票市场定价机制的混乱，并使得投资者无法对公司形成良好的预期以至信心丧失而退出股票市场，那后果将是十分严重的。因此，如何有效识别财务舞弊的市场机理并对症下药，是理论界和实务界都面临的一个紧迫的课题。二、财务舞弊的主要手段回顾会计审计的历史，安然公司的财务舞弊可以说是登峰造极了，从古至今概莫出其右者。以安然公司为例，分析上...
