人民币汇率变动下企业外汇风险的甄别与规避_财务管理论文-毕业论文作者：网络搜集下载前请注意：1：本文档是版权归原作者所有，下载之前请确认。2：如果不晓得侵犯了你的利益，请立刻告知，我将立刻做出处理3：可以淘宝交易，七折时间：2010-06-10 21:41:27 【摘要】实行浮动汇率制度以来，人民币不断升值，企业面临的折算风险、交易风险和经济风险等外汇风险倍增。企业应准确甄别外汇风险，利用合同条款、财务技术、资产组合、金融工具和海外投资等措施合理规避风险。 【关键词】人民币汇率变动；外汇风险；风险甄别；风险规避 外汇风险是企业对外贸易活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的可能。外贸活动中某一方面或者某个环节的问题，都有可能加大企业的财务风险，降低企业的盈利能力和偿债能力。自 2005 年 7 月 21 日开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度以来，人民币升值幅度和汇率变化的不确定性逐渐加大，使企业的经营收益和长远战略面临更多的不确定因素，外汇风险倍增，企业的生存受到威胁。因而，熟练掌握并运用国际惯例，规范外汇业务的操作和管理，强化风险识别和防范能力，是企业外汇业务安全和高效运行的根本保证。 一、人民币汇率变动对企业外汇风险的影响 人民币汇率变动对企业外汇风险的影响不仅涉及货币因素，而且涉及国际惯例、贸易规则以及国内外法律条款等非货币因素，最终体现于企业外汇业务成果的不确定性，主要包括折算风险、交易风险和经济风险。 （一）折算风险 折算风险是企业由于汇率的经常性变动而存在的潜在外汇风险。折算风险产生的损益多表现为会计意义上的账面损益，并不能完全代表企业实际经营成果的好坏，因此有学者认为它没有实际意义。然而，由于折算风险可能增加企业财务报告、纳税和利润分配的不确定性，可能影响企业贷款的信用额度，因此需要重视折算风险的管理。 1.外币交易的折算风险 企业面临的主要折算风险就是外币交易的折算风险。我国会计准则不允许企业将发生的外汇业务直接以外币金额记录。当企业进行外币交易时，外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。企业的交易结算业务应按照交易发生日的即期汇率（或其近似汇率）折算后在会计账目中逐笔记录，决算时，要区...
