初稿仅供内部讨论 2024 中华财务 版权所有编号：FM-TM-05-03版号：1.0生效日期：发放编号：财务管理体系文件出纳工作法律规范编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录修订日期修改原因及内容摘要修改人审核人批准人1、目的为法律规范出纳岗位的工作内容，确保现金管理符合内部控制要求，根据国家有关财务管理、会计核算管理制度的规定，结合首创置业股份有限公司（以下简称“本公司”）实际情况，特制定本规定。2、适用范围2.1 本程序适用于本公司所有的出纳工作内容及程序。2.2 本办法适用于本公司及下属控股子公司财务部，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。3、相关程序及文件3.1 现金余额管理规定 FM-TM-05-014、工作程序4.1 出纳岗位原则1） 出纳岗与会计岗分离2）出纳负责管理库存现金，并负责执行现金银行提款及公司的现金支款业务4.2 库存现金、支票管理步骤工作内容涉及岗位步骤说明1销售收款出纳出纳负责保管库存现金及空白支票2现 金 及 票据业务出纳出纳严格根据现金支取规定、票据管理规定执行库存现金的支取和票据的领用及收存程序3印章管理出纳会计出纳保管财务章，由会计保管法人代表名章，4.3 现金、银行存款帐务管理步骤工作内容涉及岗位步骤说明1帐务登记出纳出纳负责登记每日现金日记帐和银行存款日记帐。2帐务核对总帐会计月末现金日记帐和银行存款日记帐交总帐会计核对。3银行对帐出纳财务部经理每月出纳将银行存款日记帐与银行对帐单核对，制《银行余额调节表》，财务部经理审核签字。4.4 现金盘点步骤工作内容涉及岗位程序说明1日盘出纳会计出纳每日业务结束后进行库存现金的盘点，由会计监盘。2盘点结果核对出纳出纳将盘点结果与现金日记帐核对，盘点与核对结果记录于《现金日报表》。3月抽盘出纳总帐会计每月由总帐会计负责监盘库存现金盘点，出纳将盘点与核对结果记录于《现金盘点表》和《现金日报表》。4盘点差异处理出纳会计财务经理盘点出现的重大差异，由出纳及会计人员共同追查原因，并向财务部经理汇报，进行相关帐务处理和责任追究6、单据与记录6.1 现金日报表 （见附件一）7、流程图附件一 现金日报表________年_______月编号： 日期现金帐面余额现金日盘结果差异备注出纳监盘人1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
