所得税法律制度 本章内容构造和重点内容： 第一节 企业所得税：纳税人、税率、计税根据、应纳税额计算 掌握收入工程、不征税收入、免税收入工程、准予扣除和不得扣除工程。 第二节 个人所得税：纳税人、征收范围、计税根据、应纳税额计算 本章课程讲解 第一节企业所得税法律制度 一、纳税人、征收范围 1.企业所得税的纳税人：是在境内的企业和其他获得收入的组织。 提示 1】包括内、外资企业和组织；不包括：个人独资企业和合伙企业〔适用个人所得税〕。 提示 2】以企业法人为法人下设的分支机构、营业机构不是纳税人。 提示 3】企业分为居民企业和非居民企业。划分二选一：注册地、实际理机构所在地。 提示 4】居民企业无限纳税义务；非居民企业有限纳税义务。纳税人断定举 例征收范围居民企业〔1〕根据中国法律、法规在中国境内成立的企业；〔2〕根据外国〔地区〕法律成立但实际理机构在中国境内的企业。外商企业；在其他和地区注册的但实际理机构在我国境内来源于中国境内、境外的所得非居民企业〔1〕根据外国〔地区〕法律、法规成立且实际理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业；〔2〕在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。我国设立有代表处及其他分支机构的外国企业来源于中国境内的所得 单项】根据企业所得税法律制度的规定以下各项中不属于企业所得税纳税人的是〔〕。 A. 股份B. 合伙企业C. 联营企业D. 答案】B 解析】此题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定合伙企业缴纳的是个人所得税不属于企业所得税的纳税义务人。 多项】以下各项中属于企业所得税征税范围的有〔〕。 A. 居民企业来源于中国境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得 C. 非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得 答案】ABD 解析】居民企业承当全面纳税义务就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承当有限纳税义务一般只就其来源于我国境内的所得纳税。 2.扣缴义务人——针对非居民企业 〔1〕非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽然设立机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实际联络的其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税实行源泉扣缴以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到应支付时从支付或者到应支付的款项中扣缴。 〔2〕对非居民企业在中国境内获得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税税务可以指定工程价款或者...
