第 五 章所得税法律制度 考情分析 近三年的考试中本章的平均分值为 9 分。考题中涉及本章的题型有单项、多项、推断题、计算分析题〔主要是企业所得税、个人所得税的计算题〕。2024 年初级职称考试?经济法根底?重大变化后本章的分值上升到 12 分；2024 年?经济法根底?“在本章又发生了重大变化第一节 企业所得税法律制度〞由于只引用?企业所得税法?内容较以前的企业所得税简单。今年考试本章的题型应主要考虑、推断题、计算分析题但对新内容应引起高度重视。 近三年考试题型、分值分布年份单项多项推断题计算分析题合计2024 年2 分4 分1 分—7 分2024 年3 分4 分——7 分2024 年2 分4 分1 分5 分12 分 第一节企业所得税法律制度〔全新〕 一、纳税人、征收范围 1.企业所得税的纳税人：是在境内的企业和其他获得收入的组织。企业分为居民企业和非居民企业。 不包括：个人独资企业和合伙企业〔适用个人所得税〕。纳税人断定举 例征收范围居民企业〔1〕根据中国法律、法规在中国境内成立的企业；〔2〕根据外国〔地区〕法律成立但实际理机构在中国境内的企业。外商企业；在其他和地区注册的但实际理机构在我国境内来源于中国境内、境外的所得非居民企业〔1〕根据外国〔地区〕法律、法规成立且实际理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业；〔2〕在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。我国设立有代表处及其他分支机构的外国企业来源于中国境内的所得 例题】根据企业所得税法律制度的规定以下各项中不属于企业所得税纳税人的是〔〕。〔2024 年〕 A.股份 B.合伙企业 C.联营企业 D. 答疑编 11050101】 答案】B 解析】此题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定合伙企业缴纳的是个人所得税不属于企业所得税的纳税义务人。 例题】以下各项中属于企业所得税征税范围的有〔〕。 A.居民企业来源于中国境外的所得 B.非居民企业来源于中国境内的所得 C.非居民企业来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 答疑编 11050102】 答案】ABD 解析】居民企业承当全面纳税义务就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承当有限纳税义务一般只就其来源于我国境内的所得纳税。 2.——扣缴义务人针对非居民企业 〔1〕非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽然设立机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实际联络的其来源于中国境内的所得缴纳企业...
