所得税作业1-参考答案及解析

所得税作业答案一、单项选择题1、 正确答案:A 解析:2008 年 12 月 31 日设备的账面价值=20-20÷5×2=12 万元，计税基础=20-20×40%-（20-20×40%）×40%=万元，应纳税临时性差异余额==万元。 2、 正确答案:B 解 析 : 该 公 司 2025 年 应 确 认 的 所 得 税 费 用 = （ 1000-100+80-20 ） ×33%- （ 80-20）×33%=297 万元。3、 正确答案:D 解析:当期所得税=（1000+50-100）×33%=（万元），当期递延所得税负债=（5000-4700）×33%-66=33（万元），所得税费用总额=+33=（万元），净利润==（万元）。4、正确答案:B 解析:2007 年 12 月 31 日递延所得税资产余额=（8000-6000）×25%=500 元（要根据预期收回该资产期间的适用税率计量），2007 年 12 月 31 日递延所得税资产发生额为 500 元（借方）；2008 年 12 月 31 日递延所得税资产余额=（6000-3600）×25%=600 元，2008 年12 月 31 日递延所得税资产发生额=600-500=100 元（借方）。5、正确答案:B 解析:递延所得税负债=800/85％×40%×18%=万元。6、正确答案:B 解析:因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣，所以产生可抵扣临时性差异，可抵扣临时性差异余额=100-90+120=130 万元。7、正确答案:B 解析:100 万元的应纳税临时性差异会增加企业当期应纳税所得额和应交所得税。8、正确答案:D 解析:2008 年 12 月 31 日设备的账面价值=10-10×40%-（10-10×40%）×40%=万元，计税基础=10-10÷5×2=6 万元，可抵扣临时性差异余额==万元。9、正确答案:B 解析:2008 年 12 月 31 日设备的账面价值=10-10÷5×2=6 万元，计税基础=10-10×40%-（10-10×40%）×40%=万元，应纳税临时性差异余额=6－＝万元，递延所得税负债余额=×33%=万元。10、正确答案:D 解析:应交所得税款=（300+90）×33%=万元。11、正确答案:C 解析:“递延所得税资产”项目的金额=（3000÷3-3000÷5）×2×15%=120 万元。二、多项选择题1、 正确答案:AD 解析:递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和和非流动负债在资产负债中列示。所得税费用应当在利润表中单独列示。2、 正确答案:ACD 解析:选项 ACD 会使会计资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税临时性差异。选项 B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣临时性差异。3...