一般纳税人应纳税额计算举例晨光工厂为一般纳税人,2025 年 11 月销售甲产品,开出得增值税专用发票上注明得销售额为２ 4 ０ 000 元,销项税额为 40800 元；销售给小规模纳税人产品，开具普通发票，含税销售额 7０ 200 元；将成本价为１ 600 ０元得丙产品，用于对外投资，假设成本利润率为 10%。当月购进Ａ材料取得了专用发票,价款1 ２０ 000 元,税额 204 ０ 0 元，购进材料发生运杂费２８ 00 元（其中运输发票上列明得运费 2 ０ 00 元）;购进免税农产品 25000 元;购进设备一台，价款 11000 ０元，专用发票注明得税额 18700 元.计算该企业当月应交纳得增值税.（1）销项税额得计算一般销售得销项税额为 40 ８ 00 元销 售 给 小 规 模 纳 税 人 得 销 项 税 额=70200÷(1+１ 7％)×17％=１０２ 0 ０(元）丙产品对外投资得销项税额＝16 ０00×（1＋10%)×１ 7％=2 992(元）销项税额合计=４ 0800＋10 ２０ 0+29９ 2=53992（元)（2）允许抵扣进项税额得计算一般采购得进项税额为 2 ０ 40 ０元允 许 抵 扣 得 运 输 费 得 进 项 税 额 ＝2000×7％=140（元)允许抵扣得免税农产品得进项税额=２ 5 ０ 0 ０×１３%=3 ２ 5 ０(元)允许抵扣进项税额合计=2 ０ 400+１40＋3250=23790(元）（3)该企业１ 1 月应纳增值税额 ＝５ 3992－２３７ 90=３ 02 ０2（元)小规模纳税人应纳税额计算举例家家惠个体商店销售货物，采纳销售额与应纳税额合并定价得方法。当月商品销售收入共计 8 24 ０元，计算该个体商店当月应纳税额。当月应纳税额＝8 240÷(1+3％)×3％＝２ 40（元）进口货物应纳税额计算举例华强进出口公司当月进口一批货物,海关审定得关税完税价格为 70 ０万元,该货物关税税率为 10%,增值税税率为 17%；当月销售一批货物销售额为1 ８ 0 ０万元，适用 17%得税率。请计算该企业当月应纳增值税额。进口货物应纳税额(即进项税额)= （ 7 ０ 0 ＋ 700×10 ％ ） ×17 ％ ＝130、9（万元）当月销项税额＝ 18 ０ 0×17%＝306（万元）当月应纳增值税额＝306-１３ 0、9＝１ 75、1（万元)第三章 消费税从价定率计算方法应纳税额=应税消费品得销售额×适用税率销售额得确定：为纳税人销售应税消费品向购买方收取得全部价款与价外费用.〔与增值税相同，均为含消费税不含增值税得销售额〕含增值税销售额得换算：应纳消费品得销售额=含增值税得销...
