在途库存解决方案在途库存指企业在采购过程中原材料所有权与风险已转移企业但未到厂得业务。比如进口原料采纳 FOB/CIF 等国际贸易方式,货物在装运港通过相关转移手续后风险转移到企业时点就就是企业得在途库存; 或者企业根据合同已付购货货款但实物到厂还需要一定运输时间; 供应商得发票与货物非同步到达发票先到得,皆会形成企业得在途库存,注意只有未来采购合同得物料不就是在途物资,那么 ERP 中如何处理这些在途库存呢? 每个企业可能根据自身实际情况选择不同得处理方式,无论何种方式必须考虑对财务与后勤得双重影响,特别就是对于在途物资入库价格未最终确定情况, 解决方案要尽量准确地反映资产负债、成本核算等多方面得管理需求,下面介绍最常见得 2 种处理方式。相关核算科目:物资采购|材料采购|在途物资|应付暂估|GR/IR新准则取消“物资采购”科目得,并明确区分“材料采购”与“在途物资”两个科目得核算内容。其中,“材料采购”科目核算企业采纳计划成本进行材料日常核算而购入材料得采购成本,”在途物资”科目核算企业采纳实际成本(或进价)进行材料(或商品)日常核算,货款已付尚未验收入库得购入材料或商品得采购成本。“材料采购”与”在途物资”两个科目得核算内容,假如来抠字眼,感觉一会计划成本一会实际成本得,比较混乱。GR/IR(英文为 Goods Receipt/Invoice Receipt),它就是 SAP 系统收货与发票环节得中间科目,包含多层意思:应付暂估、在途物资与材料采购,就搞一个中间科目多好,不要一会计划一会实际得忽悠得人头发昏！方式 1: 兼顾后勤与财务某制造企业将在途库存先收到冻结库存,参加 MRP 运算,但不允许发料等动作,即只做库存不准移动,有时在途库存得入库价格可能并未最终确定,有一种叫 Oracle 得 ERP 将采购收货发票校验分 3 步走,参考分录如下:I、接收时: 借:材料采购 (采购单价格) 贷:应计负债/应付暂估(采购单价格) *设置一种特别得虚拟接收类型,将”材料采购”科目配置为”在途物资”,也就就是说,这类接收与入库时都使用”在途物资”做中间科目,不正可很好核算在途库存? 连暂估问题也解决了。II、入库时: 借:原材料 (计划价格) 贷:材料采购 (采购单价格) 借或贷:材料成本差异假设 I 与 II 两会计分录合并,则为:借:原材料 (计划价格) 贷:应计负债/应付暂估 (采购单价格)借或贷:材料成本差异III、发票匹配:借:应计负债/应付暂估 ( 采购单价格) 应交税金＿增值税＿进项税 贷:应付帐款...
