公司 月财务报表编制说明 公司财务报表主要包括三大报表(资产负债表、利润表、现金流量表)与其她附表,其她附表就是根据当期生产经营情况汇总分析填列,在本说明就不一一做编制说明,三大报表编制说明如下:1. 资产负债表1.1 编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生得交易与事项，根据财政部２ 00 ６年２月 15 日颁布得《企业会计准则》及其应用指南得有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估量进行编制。1.2 编制方法（1)、本表反应一定日期全部资产、负债与所有者权益得情况。（2)、本表“年初余额”各项数字，应根据上年度末资产负债表“年末余额”栏内所列数字填列。假如本年度资产负债表规定得各个项目得名称与内容同上年度不相一致,应对上一年度资产负债表得各个项目得名称与数字根据本年得规定进行调整,列入“年初余额”栏内。(3)、表内“期末余额”指标根据某一日期末会计决算得有关指标填列。1、３ 表内各项目编制说明(1)、“货币资金”项目,反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金等得合计数。本项目根据“现金”、“银行存款”、“其她货币资金”得期末余额合计数填列。(2)、“应收账款”项目,反映因销售商品、产品与提供劳务等应向购买方收取而未收到得各类款项，减去已计提得坏账准备后得净额。企业应根据“应收账款”科目所属各明细科目得期末借方余额合计,减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提得坏账准备期末余额后得净额填列,另“预收账款”科目所属有关明细科目(项目）借方有余额得,应在本表“应收账款”项目内填列。（3)、“其她应收款”项目，反映企业对其她单位与个人得应收与暂付得款项,减去已计提得坏账准备后得净额。本项目应根据“其她应收款”各明细科目（项目）得期末借方余额,减去“坏账准备”科目中有关其她应收款计提得坏账准备期末余额后得金额填列,另“其她应付款”所属有关明细科目（项目）借方有余额得，应在本表“其她应收款”项目中填列。(４)、“存货”项目,反映企业期末在库、在途与在加工中得各项存货得可变现净值,包括各种材料、辅助材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品等。本项目应根据 “材料采购”、“原材料”、“在途物资”、 “库存商品” 、“发出商品”、 “周转材料”、 “生产成本”、“制造费用”等科目得期末余额合计，减去 “存货跌价准...
