衍生工具管理风险与关键环节控制1.1 衍生工具管理风险1.2 衍生工具管理关键环节控制职责分工与授权批准2.1 衍生工具管理岗位设置2.2 衍生工具业务报告制度衍生工具交易控制3.1 衍生工具交易控制流程3.2 衍生工具交易管理制度衍生工具监督与检查4.1 衍生工具监督与检查控制流程4.2 衍生工具交易监督与检查管理制度3.4.1.Q1.0.1.0.1.3.1.3.1.4.内部衍生工具控制管理制度1 衍生工具管理风险与关键环节控制1. 1 衍生工具管理风险企业投资于金融衍生工具业务给企业带来巨大利益的同时，也给企业带来较大的风险，具体风险包括以下六个方面，如图 19 —1 所示。风险 1衍生工具交易未经审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失风险 2衍生工具保证金及清算资金的收支未根据规定程序进行，导致企业资金损失风险 3衍生工具交易未按规定建立持仓预警报告和交易止损机制，敝风险增加风险 4衍生工具交易未能准确、及时地记录和传递交易指令，丧失交易机会带来损失风险 5衍生工具交易过程中的资金收支核算和套期保值盈亏计算错误，导致财务信息失真风险 6衍生工具套期报纸业务违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失图 19-1 衍生工具管理风险示意图1.2 衍生工具管理关键环节控制为确保投资衍生工具业务所带来的利润，最大程度降低投资风险，需要对衍生工具管理设置关键环节并实行相应的措施予以控制，具体关键环节如图 19-2 所示。关键环节 1设置控制机构，配备人员，并明确各自的制作分工、权限范围和审批程序关键环节 2加强对衍生工具交易的控制，明确各类衍生工具交易的性质、规模、范围，制定交易控制程序，并建立交易报告制度关键环节 3加强对衍生工具交易风险评估的控制，确保过程科学严密，确保评估结果充分可靠关键环节 4加强对衍生工具交易的监督检查图 19-2 衍生工具管理关键环节示意图2 职责分工与授权批准2.1 衍生工具管理岗位设置1.衍生工具管理控制岗位设置减小衍生工具的风险首先需要对管理衍生工具的岗位进行控制，需要将管理衍生工具人员的主要职责与不相容职责分开，切实保证授权、交易执行、交易确认、结算、监督、记录集文档管理等不相容岗位形成相应制约和监督的内控机制。衍生工具管理人员的主要职责与不相容职责如表 19 — 1 所示。表 19 — 1 衍生工具管理控制岗位职责一览表衍生工具管理控制岗位主要职责不相容职责1.董事会以其风险管理委员会◊审议...
