内部审计方法目标建立统一法律规范内部审计方法，并根据专业技术进展不断改进，以便内部审计人员有效进行内部审计工作。内部审计程序及方法内部审计程序内部审计方法1.选定被审计公司按计划对下属子公司进行定期、全面的内部审计从外部猎取信息需要进行内部审计根据公司总部负责人及其授权人的指示2.初步编制内审计划收集被审计公司的初步资料－ 集团总部关于该公司的资料档案－ 上一次的内部审计工作底稿及内部审计报告－ 从其他有关公司或人员查询了解的情况决定内部审计的内容计划内部审计所需的时间、人员以书面形式通知被审计公司－ 内部审计的目的和范围－ 被审计公司管理当局的责任－ 内部审计人员的权限与责任－ 现场工作及出具内部审计报告的时间安排3.初步调查程序访谈主管领导及经营管理人员－ 了解企业的类别及规模－ 讨论运作制度及业务流程，以便更加了解企业以及调查其他资料的途径－ 猎取组织机构图，职务及权限的区分－ 了解有关人员的岗位职责讨论操作制度以及详细编制相关管理文件－ 采访实际操作人员及向其他相关单位了解及确认业务流程－ 编制业务操作流程图及相关单据流程图－ 完成内部控制询问表－ 根据流程图跟踪测试实际操作－ 调整修改总部信息档案分析财务报表及附表－ 利润表，注意非正常项目及毛利/生产成本/产品销售成本的均衡－ 资产负债表，非正常的会计项目，如：应收帐款、其他应收款的贷方余额，等等－ 具体费用的内容，注意非正常的费用，如：比平常高或者低的费用4.计划及选定内部审计方法从流程图分析操作系统及内部控制系统分析是否有弱点或者控制不足的环节确定内部审计范围，制定内部审计程序和方法5.按程序进行内部审计事先准备有关问题，细列被审计公司需提供的资料及问题清单，提高工作效率编制工作底稿－ 明确制定内部审计的目的及范围－ 收集恰当的资料用于分析－ 有明确的资料证明结论－ 有编制人签字及编制日期－ 内部审计意见提纲清楚－ 使用符号、标志等必须要有清楚的注示说明在内部审计过程中，如有任何问题可请示主管，但本人也应尽力追踪，设法解决内部审计的总结－ 必须达到所制定的内部审计目的－内部审计发现非正常的地方，应提及并加以举例说明。假如认为是重要的事宜，应将关键资料予以复印并加以注明复印之目的6.内部审计小组总结初步结果主管复核工作底稿，与内部审计员交换意见或直接询问被审计公司若要求增加必...
