内部控制体系建设实施方案内部控制体系建设实施方案第一章总则第一条为防范行政事业单位预算管理活动风险，法律规范预算业务内部控制，加强预算管理工作，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《行政事业单位内部控制法律规范（试行）》等法律法规，结合行政事业单位实际，制定本制度。第二条行政事业单位实行部门预算管理制度。各主管部门负责本单位及下属各单位预算和决算的编制、审核、汇总、上报、下达、执行工作，下属单位负责本单位预算和决算的编制、审核、上报、执行工作。第三条行政事业单位预算业务是根据部门（单位）的职责、任务和业务进展计划编制、审批、执行的年度财务收支计划，包括财务收支规模、结构和资金来源渠道等，是财务管理活动的基本依据。预算业务控制是对单位预算编制、预算审批、预算执行、预算决算与评价等环节实施的全过程控制。第四条单位实行预算控制，至少应当关注下列风险：（一）预算编制过程短、时间紧、前期准备以及论证不充分，导致预算项目不细、编制粗糙、随意性大，造成预算约束失效;财会机构与其他职能机构缺乏有效沟通，导致预算编制与执行，预算管理与资产管理、政府采购和基建管理等经济活动脱节。（二）预算指标分解批复不合理，导致各内部机构和下属单位财权与事权不匹配，影响职责履行和资金使用效率;部门预算调整缺乏严格控制，导致预算约束力不够。（三）不严格根据批复的预算安排各项收支，存在无预算、超预算支出等问题，影响预算的严肃性;没有及时分析预算执行情况，沟通不畅，导致预算执行进度偏快或偏慢。（四）决算与预算相互脱节，编制径不一致，反映不及时、不完整、不真实、不准确，导致预算管理效率低下。（五）预算评价机制不完善，评价结果不当或评价结果缺乏应用，难以发挥绩效评价作用，预算管理缺乏有效监督。第五条主管部门（单位）应当加强预算工作的组织领导，明确本部门（单位）预算管理体制，建立健全部门预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度，合理设置预算业务管理机构或岗位，明确职责权限、授权审批程序，建立内部机构之间和下属单位之间沟通协调机制和预算执行分析机制。第六条主管部门（单位）领导班子是本部门（单位）预算的决策机构，预算决策属于本部门（单位）重大决策，应由本部门（单位）领导班子集体做出，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。其主要职责包括：（一）确定本部门（单位）预算管理体制...
