稽核制度一、原始凭证的审核：1. 对原始凭证要在付款结算和填制记账凭证前加以审核。具体应审核以下五个基本要素：凭证的科目；填制的日期及编号；接受凭证单位的名称；经济业务的内容、实物数量和金额；填制凭证的单位财务专用章及经手人签章。2. 对原始凭证的真实性和合法性进行审核。外来原始凭证应有税务（或财政）章，字迹清楚。3. 原始凭证还须有经办人、审批人签章。4. 对不符合规定的原始凭证，要退回重制，否则拒绝接受。对有怀疑的问题，及时向领导汇报。二、记账凭证的审核：1. 根据凭证所载经济业务，审核所用凭证是否恰当。2. 审核填制凭证的日期和编号是否齐全、正确。3. 审核摘要说明是否达到简明扼要、概括。4. 审核使用科目名称、应借、应贷以及金额是否正确，所附原始凭证账单是否填写和相符。5. 审核凭证的填制、记账和会计主管等人员的印章是否齐全。6. 不经审核的记账凭证，不得登记入账。三、会计账簿的审核：1. 审核所使用账簿形式是否符合制度规定的要求，有关账簿是否按规定使用钉本账、活页账及卡片账。2. 审核账簿经管一览表和目录的内容、填写及印章是否齐全。3. 复核记账内容是否完整，是否按时间顺序及时记账，字迹是否清楚，数字是否准确等。4. 复核更正账簿错误记录，是否按规定进行。5. 复核结账是否定期进行，现金账是否做到日清月结，银行账是否按期同银行核对并余额相符，未达账项是否核对清楚。四、会计报表复核：1. 复核编制的报表种类是否齐全，封面和报表的日期等内容是否完备，签章是否齐全。2. 复核报表内容是否完整，报表中各个项目的数字是否衔接，补充资料是否填列齐全。3. 复核数字是否准确，报表数字是否与账面数字相符，账表一致，有无纂改会计报表的情况。4. 复核报表的编报是否及时。5. 复核季报、年报说明，要求说明报表中不能明确表达的完成的季、年预算情况；分析财务收支提高和降低原因，完成和未完成的原因；“双增双节”的做法和效果。
