纳税筹划实习报告一、实训的目的了解税收筹划的特点，以及开始案例分析，以便掌握纳税筹划的基本方法和内容。二、实训的基本情况说明对实际例题的分析以及理解，并讨论其基本情况、涉税法规以及筹划方法。三、实训的基本内容（一）案例一的分析1、 案例基本情况介绍某一公总公司在国内有甲乙两家分支机构，当年甲盈利 100 万，乙亏损150 万，总公司本部盈利 1000 万，所得税税率为 25%，如何筹划分支机构的组织形式税负更低？2、 涉税法规分析我国公司企业，既要征收企业所得税，又要征收个人所得税。从总体税负角度考虑，本题根据总分公司征收的税负要低于根据母子公司的税负3、 筹划方法如为总分公司：（1000+100-150）*25%=237.5 万如为母子公司：母：1000*20%=250 万 甲：100*25%=25 万 乙：0集团公司总体税负 275 万，高出总分公司 37.5 万，所以选择总分公司。（二）案例二的分析1、案例基本情况介绍北京某外贸总公司在和云南、贵州两地各设一家分支机构，当年总公司在本部盈利 1000 万，税率 25%，云南和贵州的分支机构各实现盈利 100 万，税率 15%，如何筹划分支机构的组织形式，税负更低？2、涉税法规分析我国对于公司企业，既要征收企业所得税，又要征收个人所得税。子公司分别是独立法人，可以享受当地的税收优惠政策，分公司不具备独立法人资格，不能享受当地税收优惠政策。 3、筹划方法公司本部应纳税：1000*25%=250 万云南：100*15%=15 万贵州：100*15%=15 万总体税负：280 万若将上述两家改为分公司，则 整体税收：（1000+100+100）*25%=300 万在此案例中，设立成子公司时税负少 20 万，所以选择设立成子公司。（三）案例三的分析1、案例基本情况介绍某服装经销公司在 2025 年为庆祝建厂 10 周年，决定在春节期间开展一次促销活动，现在有两种方案可供选择。方案一，打 8 折，即根据现价折扣20%销售，原 100 元商品以 80 元售出；方案二，即销售 100 元商品的同时，向购货人赠送 20 元现金。（进货成本为 70 元/件，城市维护建设税及教育费附加不计。）2、涉税法规分析买物赠物，对纳税人的该种销售行为，按其实际收到的货款申报缴纳增值税。 3、筹划方法方案一：销售 100 元时：应纳增值税：[80/(1+17%)*17%]-[70/(1+17%)*17%]=1.45 元企业利润额：[80/(1+17%)]-[70/(1+17%)]=8.55 元应缴企业所得税：8.55*25%=2.14 元税后净利润：8.55-2.14=6.41 元方案二：销售 100 ...
