纳税筹划第二章纳税筹划基础五、案例分析计算题（每题 20 分，共 40 分）1.王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为 20 人）。该企业将全部资产（资产总额 3 0 元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费 1 0 元，缴完租赁费后经营成果 全部归王先生个人所有。29 年该企业生产经营所得为 190 0 元，王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同企业性质进行筹划？某食品零售企业年零售含税销售额为 150 万元，会计核算制度比较健全，符合增值税一般纳税人条件，适用 17 %增值税税率。该企业年购货金额为 80 万元（不含税），可取得增值税专用发票。该企业应如何进行增值税纳税人身份筹划？1. 王先生承租经营一家服装企业（有限责任公司，职工人数为 1 人）。该企业将全部资产（资产总额 80元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费 25 元，缴完租赁费后经营成果全 部归王先生个人所有。29 年该企业年含税销售额为 2 万元，会计核算制度比较健全，符合增值 税一般纳税人条件，适用17%增值税税率。该企业年购货金额为 80 万元（不含税），王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同企业性质进行筹划？该企业应如何进行增值税纳税人 身份筹划？企业为树立良好社会形象，决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠 20 万元，29 年和 2025 年估计企业会计利润分别为 1 万元和 120 万元，企业所得税率为 25%。该企业制定了两个方案：方案一，29 年底将20 万全部捐赠；方案二，29 年底捐赠 10 万元，2025 年再捐赠 10 万元。从纳税 筹划角度来分析两个方案哪个对企业更有利？1 / 12某企业为树立良好社会形象，决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠 3 万元，29 年和 2025 年估计企业会计利润分别 为 1 0 万元和 2 0 万元，企业所得税率为 25 %。该企业制定了两卜方案：方案一，29 年底将 3 万全部捐赠；方案二，29 年底捐赠 1 万元，2025 年再捐赠 2 万元。答案：方案一：假如王先生仍使用原企业营业执照，按税法规定其经营所得应缴纳企业所得税（根 据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定，小型微利企业减按 20 %所得税税率缴纳企业所得税。小型微利企业条件如下：第一，工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 1 人，资产总额不超过 30 万元；第二，其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万...
