预算业务管理制度管控的风险点

预算业务管理制度管控的风险点内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部实行的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。其中制定和实施《企业内部控制应用指引第 号一全面预算》，旨在引导和法律规范企业加强全面预算管理各环节的风险管控，促进全面预算管理在推动企业实现进展战略过程中发挥积极作用。本文仅对实施全面预算管理过程中涉及到的主要业务风险及控制措施进行论述。我所在的单位为大型国有、中央直属企业，其进展历程与机制转换、公司治理、内控制度的应用与完善息息相关，逐步建立了一整套为之有效的内部控制制度。特别是 年开始实施的全面预算管理，突出了财务管理的计划和预算职能，突出强调以资金管理为主线，以资金投入为起点、资金增值为落脚点，企业管理以财务管理为中心，确立了 “全面预算管理、全员广泛参加、全过程成本控制”的财务管理模式。通过实施全面预算管理，使公司的销售规模连年增长，财务状况得到极大改善。而全面预算管理的有效实施，取决于其内控制度的健全与完善，现对预算业务管理实施过程中的主要风险点进行归纳和总结，旨在提高预算执行力，有效防范风险。一、我公司预算业务管理体系基本架构和基本业务流程二、预算管理流程主要业务风险及控制措施全面预算是企业加强内部控制、实现进展战略的重要工具和手段，同时也是企业内部控制的对象。其基本流程一般包括预算编制、预算执行和预算考核三个阶段。这些业务环节相互关联、相互作用、相互衔接，周而复始地循环，从而实现对企业全面经济活动的控制。(一)预算编制环节主要业务风险及控制措施1、预算编制以财务部门为主，业务部门参加度较低，可能导致预算编制不合理，预算管理责、权、利不匹配;预算编制范围和项目不全面，各预算之间缺乏整合，可能导致全面预算难以形成。针对这方面风险实行的措施主要有：(1) 预算管理委员会由最高管理层成员和关健职能部门行政负责人共同组成，融入了生产、经营、质量、投资、装备、财务等各职能部门行政负责人，在预算的审核过程中能够对预算的各个方面从专业角度提出不同意见。(2) 在预算编制过程中明确了各个部门、单位的预算编制责任，使企业各个部门、单位全部参加到预算的编制过程中。首先由各专业管理部门在对今年实际预算执行情况、全年预完情况以...