全国十佳纳税评估案例

横向纵向对比，发现企业纳税疑点 湖南省国税局 企业基本情况湖南省娄底市某贸易公司系 2025 年 8 月成立的私营有限责任公司，增值税一般纳税人，注册资本 3100 万元，现有职工 68 人，是一家主要从事生铁、钢材、水泥批发的企业，在娄底市批发行业中具有一定规模和较强的代表性。2025 年该公司增值税税负率偏低，因此，娄底市国税局将该公司确定为纳税评估的重点对象。疑点采集评估人员调阅了 2025 年度、2025 年度企业所得税年度报表及年度资产负债表、利润表，分析比较了近两年的税收和财务指标，查阅企业发票开具情况和税款抵扣情况。通过初步分析，发现以下疑点。疑点 1.企业 2025 年度销售收入 313034862.5 元，2025 年应税销售收入 167349819.15 元，2025 年与 2025 年相比销售收入增加 145685043.35 元，销售收入变动率为 87%，大大超过±30%的预警值范围。是否存在虚开增值税专用发票行为？疑点 2.企业 2025 年增值税应纳税额 1763393.45 元，税负 0.56%，比 2025 年全市同行业平均税负率的 1．2%低 0.64 个百分点，税负差异幅度（与同行业比）为－53%，与企业 2025 年增值税税负率 1.05%相比，2025 年增值税税负率下降了 0.49 个百分点，税负率差异幅度（与上年比）为－46%。上述数值明显超出预警值±30%的范围。是否存在少计销售收入，多列进项抵扣行为？疑点 3.企业 2025 年运费抵扣税额 272230.98 元，占其总进项税额 27727821.59 元的比例为0.98%；而 2025 年运费抵扣税额 782975.18 元，占其总进项税额 50921797.78 元的比例却达到 1.54%，比上年增长 57%。是否存在多列运费抵扣的问题？疑点 4.企业 2025 年应税销售收入为 167349819.15 元，应纳所得税额为 346781.08 元，2025年企业所得税贡献率为 0.207%；2025 年应税销售收入为 313034862.50 元，应纳所得税额为375641.84 元，2025 年企业所得税贡献率为 0.12%。2025 年与 2025 年相比，企业所得税贡献率下降 0.087 个百分点，企业所得税贡献变动率为43%。是否存在多列成本费用、扩大税前扣除范围问题？疑点 5.企业 2025 年营业费用 3959776 元，占销售收入 167349819.2 元的比例为 2.37%；2025年营业费用 12951268.63 元，占销售收入 313034862.5 元的比例为 4.14%，该比例变动率高达74.68%。是否存在多列费用，少缴企业得税的行为？疑点 6.企业 2025 年初存货金额 2104370.6...