加强内控体系建设提高企业进展质量的思考加强内控体系建设提高企业进展质量的思考 中图分类号：C29 文献标识码： A 近年来，我国接二连三出现内部控制失败事件：中航油新加坡公司违规投资造成 5.54 亿美元的巨额亏损；中国远洋因签订远期运费协议而产生近 40 亿元的浮亏……为此，我国政府高度重视内控工作，2025 年 6 月 28 日，财政部等五部门联合发布了《企业内部控制基本 法律规范》，2025 年 4 月 26 日财政部等五部门又联合发布了《企业内部控制配套指引》。为确保企业内控法律规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施方案：自 2025 年 1 月 1 日起首先在境内外同时上市的公司施行，自 2025 年 1 月 1 日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓舞非上市大中型企业提前执行。一时间，内部控制成为理论界和实务界关注的焦点，建立健全内部控制体系，完善风险管理，已成为企业持续经营的必定选择。 那么，如何推动内控体系的建设呢？本文认为应该从以下几方面入手： 一、查漏补缺，持续健全、落实、创新内部控制规章制度 俗话说“经营之初，制度先行”。制度建设应突出“有用、简洁、高效及一岗多能”的原则，同时，各部门的岗位职责要界定，做到“分工明确，各司其职”。只有不断健全内部控制制度，才能从根本上清除风险，形成有力的安全保障机制，以保证数据的可靠性和准确性，也才能保证管理的科学性和安全性。 企业内部控制制度是一个完整的有机整体，但同时也是一个开放的需不断完善的体系。因此，企业在加强内部控制制度建设时，要根据严格、详细、具体的原则，结合本行业、本企业的特点和实际，制定实施细则。同时，要随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，最大限度地发挥内部控制制度的作用，达到健全组织、明确职责、健全制度、法律规范运行的目标。 二、合理设置岗位，明确权责利，形成相互监督的体制机构 岗位设置和划分的原则是不相容岗位必须分离，这也是内部控制的关键所在。在岗位的设置与划分时，不能由一个人或一个职能部门同时担任，一项完整的经济业务活动，必须经过彼此独立的两个部门或人员有相互制约关系的两个以上的控制环节才能完成。当然各岗位和环节应协调一致，...
