个人所得税第二讲

知识点:稿酬所得（★★★) (一）税目 1.基本规定 稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得。 2。遗作稿酬 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬,也应收个人所得税。 3。区分“稿酬所得"与“工资、薪金所得”单位职务所得来源计税规定报社、杂志社记者、编辑在“本单位”刊物上发表作品工资、薪金所得其他岗位稿酬所得出版社专业作者稿酬所得 【简化记忆】除“报社、杂志社的记者编辑"在“本单位”刊物上发表作品外，其他人出版、发表作品都按稿酬所得计税。【例题·多选题】（2025 年)下列各项中,应根据“工资、薪金所得"税目计缴个人所得税的有（ ）。 A.出租车驾驶员实行单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入 B。杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得 C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入 D.个人在公司任职,同时兼任董事取得的董事费收入 『正确答案』ABD 【例题·推断题】（2025 年）作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（ ） 『正确答案』× (二)应纳税额计算 1.计税方法：按次计征 稿酬所得关于“次"的规定总结： 出版、加印算一次；再版算一次；连载算一次；分次支付合并计税. 2.税率：20% 【注意】稿酬所得，按应纳税额“减征 30％”，故实际税率为 14 ％ 。 3.应纳税所得额—采纳定额和定率相结合的扣除方式 ⑴每次收入额≤4000 元的 应纳税所得额＝每次收入额－800 ⑵每次收入额＞4000 元的 应纳税所得额＝每次收入额×（1－20％） 4.应纳税额 应纳税额＝应纳税所得额×20％×（1－30%) ＝应纳税所得额×14％【例题·单选题】（2025 年）根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中关于稿酬所得的计算方法当中，正确的有( )。 A.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税 B. 同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应当将所有收入合并作为一次,计征个人所得税 C。同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与前次出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次 D.同一作品在出版和发表时,以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次 『正确答案』ACD【例题·单选题】（2025 年）中国公民叶某任职国内甲企业,2025 年出版著作一部取得稿酬 20000 元，当年添加印数而追加稿酬 3000 元，关于稿酬应...