山东华鲁恒升化工股份有限公司会计业务核算规程一、总流程：1、根据原始凭证填制记账凭证 2、风险岗位稽核记账凭证及原始凭证3、登记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、总账4、期末损益结转,计提企业所得税5、对账、结账6、根据总账和明细分类账编制会计报表。7、装订凭证,妥善保管二、主要会计分录（一）货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款1．现金⑴ 备用金① 开立备用金借：其他应收款－*＊* 贷：现金② 报销借：管理费用、销售费用等 贷:现金③ 收回或减少备用金时借：现金 贷：其他应收款－***（2)收取货款 借:现金 贷：预收账款－*＊* (3）罚没收入 借：现金 贷：营业外收入2．银行存款① 收取货款借:银行存款贷：预收账款、应收账款② 支付货款借：应付账款、预付账款 贷：银行存款③ 支付费用借：管理费用、销售费用等 贷：银行存款④ 缴纳税费借:应交税费--应交增值税 应交税费——企业所得税等 贷:银行存款3．其他货币资金① 开立信用证保证金借:其他货币资金 贷：银行存款② 收回保证金借:银行存款 贷:其他货币资金4．应收票据① 收到银行承兑票据 借：应收票据 贷：预收账款② 到期托收入帐 借：银行存款 贷：应收票据③ 转让、背书票据（购原料、付项目款）借:应付账款、预付账款贷:应收票据5、应收账款A、发生： 借:应收账款-X 公司预收账款—X 公司 贷：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税）6、坏账损失① 提取坏账准备金时借：资产减值损失 贷：坏账准备② 发生坏账时借：坏账准备 贷：应收账款③ 重新收回时借:应收账款 贷：坏账准备借：银行存款 贷：应收账款（二）存 货1、原材料（1）取得① 发票与材料同时到借：原材料 应交税金－应交增值税(进项税额） 贷：应付账款② 材料已到，月末发票未到，暂估入库借:原材料 贷：应付账款－*＊*注:下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2)发出借：生产费用/在建工程/管理费用/… 贷：原材料 (3）包装物① 生产领用,构成产品组成部分借:生产费用贷:包装物 ② 随产品出售借：销售费用贷:包装物 （4）工程领用借：在建工程贷:原材料5、存货跌价准备① 根据存货准则确定存货发生减值 借:资产减值损失—计提的存货跌价准备 贷：存货跌价准备② 已计提跌价准备的存货价值以后又得以恢复，在原已计提的存货跌价准备金额内，按恢复增加的金额借：存货跌价准备贷:资产减值损失③ 发出存货结转计提的存货跌...
