第二十章会计师事务所业务质量控制一、目标、要素与责任1、质量控制制度的目标：合规；根据具体情况出具恰当的报告。会计师事务所应当将质量控制政策和程序形成书面文件，并传达到全体人员[包括分所］。2、质量控制制度的要素：对业务质量承担的领导责任；相关职业道德要求；客户关系和具体业务的接受与保持；人力资源；业务执行;监控。2、对业务质量承担的领导责任：对主任会计师的总体要求（对质量控制 制度承担最终责任）、行动示范和信息传达、树立质量至上的意识、委派质量控制制度运作人员。二、相关职业道德要求1、总体要求：诚信、独立、客观原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密.2、具体措施：领导层示范。教育和培训。监控。对违反相关职业道德要求行为的处理。3、保持独立性1）总体要求：会计师事务所及其人员，包括招聘的专家2）具体要求：发现报告；事务所传达合伙人;合伙人报告实行的行动。3）猎取书面确认函：每年至少一次4)防范密切关系的不利影响(长期）：明确标准；上市实体财报审计需要按规定期限进行轮换有关人员。三、客户关系和具体业务的接受与保持1、总体要求:考虑客户诚信、考虑自身条件、考虑职业道德2、考虑客户诚信3、考虑自身条件1）自身条件及其要求。自身条件包括会计师事务所执行业务的必要素养、专业胜任能力、时间和资源。会计师事务所在接受新业务前，必须评价自身的执业能力，不得承接不能胜任和无法完成的业务。比较困难的是对客户所需要资源进行准确估量。在资源不足的情况下，不接受新的客户更为关键.2）事务所的条件：是否熟悉相关行业或业务对象;是否了解相关监管要求或报告要求，或者具备有效猎取必要技能和知识的能力；是否拥有足够的具有必要素养和专业胜任能力的人员；在需要时，是否能够得到专家的帮助；是否具备（或者能够聘请到）符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员；是否能够在提交报告的最后期限内完成业务。3）项目组成员的能力:对业务的了解；对相关法规的了解；专业知识;对客户经营性质和特定行业（适用时)的了解；运用职业推断的能力和专业知识；对会计师事务所质量控制制度的了解。4、考虑能否遵守相关职业道德要求.是否会导致现实或潜在的利益冲突.5、考虑其他事项的影响:考虑已有信息；考虑新的信息;考虑解除约定四、人力资源1、总体要求与工作核心1)总体要求：合理保证会计师事务所拥有足够的具有必要素养和专业胜任能力并遵守职业道德的人员。2...
