内部审计工作业务手册 **＊*（集团）*＊*＊＊*有限公司 内部审计工作业务手册 2025 ** ** 集 团 审 计 部 **审计部 第 0 页 内部审计工作业务手册 目 录 序言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（2-5） 第一部分 内部审计办法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（6—11） 第二部分 内部审计具体法律规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（12-35） 内部审计具体法律规范第1 号──审计方案编制法律规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（12-14） 内部审计具体法律规范第2 号──审计通知书法律规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(15-16） 内部审计具体法律规范第3 号──审计证据法律规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（17—19） 内部审计具体法律规范第4 号──审计工作底稿法律规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(20-22) 内部审计具体法律规范第5 号──审计事项评价法律规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（23—25） 内部审计具体法律规范第6 号──审计报告编审法律规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（26—28） 内部审计具体法律规范第7 号──审计复核工作法律规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(29-30） 内部审计具体法律规范第8 号──审计文书处理法律规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(31—32) 内部审计具体法律规范第9 号──审计档案工作法律规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（33-35） 第三部分 内部审计实务指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（36-62） 内部审计实务指南第1 号──货币资金⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（36—38） 内部审计实务指南第2 号──存货⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(39—41) 内部审计实务指南第3 号──固定资产及折旧⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（42—45） 内部审计实务指南第4 号──生产与费用循环⋯⋯⋯⋯⋯⋯（46-49） 内部审计实务指南第5 号──应付款项⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（50-51) 内部审计实务指南第6 号──损益类项目⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（52-54） 06年审计问题年度总结⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（55—62） *＊审计部 第 1 页 内部审计工作业务手册 内部审计工作业务手册 序 言 本序言旨在说明审计部独立审计工作手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其法律规范内容、约束力及适用范围进行解释。本序言由＊*集团审计部负责解释。 一、 审计手册的制定依据与目标 1． 审计手册依据《内部审计具体准则》制定。 2． 制定审计手册的目标： 2．1 ...
