内部评级在银行风险管理中的应用（编者按举世瞩目的巴塞尔新资本协议最终版本将于2025 年底公布并于 2025 年在成员国开始实施作者最近在欧美等地考察发现花旗、汇丰、德意志等大型国际银行都认为实施内部评级法可以直接降低资本要求提高资本充足率并享受国际清算银行给予的资本优惠更重要的是它有助于银行提高自身风险管理水平增强风险预警和预控能力使监管资本和经济资本趋于一致从而保证银行业的长期稳定进展本文围绕巴塞尔协议的最新要求结合我国银行业的实际特点探讨了内部评级在风险管理中的应用范围、运作方式与技术要点提出了一系列有针对性的政策建议） 巴塞尔委员会高度重视内部评级法（IRB)在风险管理和资本监管中的作用并将实行措施鼓舞有条件的银行建立和应用内部评级系统及配套制度当前内部评级法作为新资本协议的核心内容正在成为全球银行业开展风险管理的主流模式本文将围绕巴塞尔协议的最新要求结合我国银行业的实际特点探讨内部评级在风险管理中的应用范围、运作方式与技术要点提出了一些相关的政策建议 一、新资本协议与内部评级体系内部评级体系是现代商业银行风险管理的核心工具包括内部评级系统和内部评级体制两者相辅相成构成了信用风险管理的软硬件平台新资本协议规定具备并应用内部评级体系的银行有资格向本国监管当局申请实施 IRB 法进行资本监管监管部门应对银行内部评级体系实行常常性检查以保证其符合巴塞尔协议的技术要求主要包括以下内容 1.内部评级系统的有效性内部系统应具备三个基本条件第一保证内部评级过程的系统性和完整性评级系统应包括模型建立、数据收集、风险分析、损失量测算、数据存储、返回检验等全部过程同时银行应具备一套客观和统一的评级标准并证明该标准涵盖了所有与借款人风险相关的因素第二内部评级应基于两维评级体系一维是客户风险评级以违约概率（PD）为核心变量；另外一维反映债项风险评级通过债项自身特征反映预期损失程度以违约损失率（LGD）为核心变量第三实现风险级别的细分银行对正常类贷款的客户至少要划分为 6－9 个等级不良贷款客户至少要划分为两个等级对于每一等级客户都要单独测算其基本风险指标这不仅可以使银行更准确地测算所要承担的风险和所需配置的资本还可以使同一银行内部不同的分析评估人员对同一组客户做出一致性分析 2。最低数据要求内部评级法应建立在精确计量分析的基础上因此对数据的质量和数量都提出了很高要求对于使用基本 IRB 法的银行巴塞尔协议...
