涉税合同管理的十大要求VIP专享VIP免费

企业涉税合同管理的十大要求新的税收环境和征管情况，对企业内部的财务管理、涉税管理、客户管理、合同管理、现金流管理等方面都有重大影响，要求企业必须对税务进行专业严谨的管理。税务管理对于企业而言是一项全面而系统的工作，企业在实施过程中应该从多个角度，分析企业生产、销售以及经营的各个税负环节，重新审视和改变现有内部控制流程。法务和财务在对企业的合同进行管理时，需要对企业财税整体思路和经营现状进行全面的了解，从而更好地为企业的发展保驾护航。合同决定业务，业务决定税收。合同管理是企业完善内部管理体系中的重要一环，合同条款的具体内容将直接影响企业的税负承担及税收风险。所以，企业合同管理中需要关注以下几个要点问题。一、合同签订时应当审查对方的纳税资格，并在合同中完善当事人名称和相关信息1、作为增值税一般纳税人，服务提供方的增值税作为进项可以被服务接受方用以抵扣。因此，签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人，提供的结算票据是增值税专用发票还是普通发票，增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价的合理性，从而有利于节约成本、降低税负，达到合理控税，降本增效的目的。2、合同双方名称的规范性要求要高，服务接受方需要把公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息主动提供给服务提供方，用于服务提供方开具增值税专用发票。二、合同中应当明确价格、增值税额及价外费用等1、增值税属于价外税，价格和税金是分离的。增值税作为价外税，一般不包括在合同价款中。增值税的含税价和不含税价，不仅对企业的税负有不同的影响，而且对企业收入和费用的影响是也很大的，合同一定要做约定以防止争议，如果不做特别约定，一般由服务的提供方或者无形资产的转让方承担。2、增值税税率相对来说税率较高，如果不能向上下游相对方转嫁税负，服务提供方或者无形资产的转让方税负将明显上升。因此，需要在合同价款中注明是否包含增值税。鉴于采购过程中，会发生各类价外费用，价外费用金额涉及到增值税纳税义务以及供应商开具发票的义务，有必要在合同约定价外费用以及价外费用金额是否包含增值税。三、合同中对不同税率的服务内容应当分项核算在实际业务中，同一家企业可能提供多种税率的服务，甚至同一个合同中包含多种税率项目的情况也会经常发生。对兼营的不同业务，此时一定要在合同中明确不同税率项目的金额，明确地根据交易行为描述具体的服务内容，并进行分项的明细核算，以免带来税务风险。四、发票提供、红冲、风险等条款的约定1、因为增值税专用发票涉及到抵扣环节，开具不了增值税专用发票或者增值税发票不合规，都将给受票方造成法律风险和经济损失，应当考虑将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款，同时考虑将增值税发票的取得和开具与收付款义务相关联。一般纳税人企业可考虑在合同中增加“取得合规的增值税专用发票后才支付款项”的付款方式条款，规避提前支付款项后发现发票认证不了、虚假发票等情况发生。2、因虚开增值税专用发票的法律后果非常严重，最高会面临无期徒刑的刑罚，因此在合同条款中应特别加入虚开条款。约定如开票方开具的发票不规范、不合法或涉嫌虚开，开票方不仅要承担赔偿责任，而且必须明确不能免除其开具合法发票的义务。3、另外，增值税发票有在一定期限内认证的要求，合同中应当约定一方向另一方开具增值税专用发票的，一方应派专人或使用挂号信件或特快专递等方式在发票开具后及时送达对方，如逾期送达导致对方损失的，可约定相应的违约赔偿责任。4、在涉及到货物质量问题的退货行为时，如果退货行为涉及到开具红字增值税专用发票的行为，应当约定对方需要履行协助义务。（具体可以参考《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（2015年第19号）（2015年4月1日施行）有“关红字专用发票的办理手续”等相关规定。）五、收付款的方式和结算方式等条款的约定1、合同中必须约定收付款的日期、方式、手续。实际业务中，最好约定发票不能作为收付款的凭证，以防收付争议。约定收款收据是收付款的唯一凭证，付款方付款后必须向...