销售发货与合同控制4．2．1销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图销售发货业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险财务部如果销售未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失销售主管2审核客户订单3签发产品发货单如果发货程序不规范或各项手续办理不齐全，可能延误发货时间，导致企业形象受损7审核相关发货单据如果运输过程保管不善，可能导致销售货物受损，造成企业资产损失和企业形象受损结束整理各项单据并交财务部8货物出库货物运送94核实并备货5复核并装箱6办理手续D2销售员仓储部运输部客户开始1发送订单D1段阶审批接收货物D32．销售发货业务流程控制表销售发货业务流程控制控制事项详细描述及说明1．销售员开展销售活动，与客户签订销售合同，客户根据合同要求及需要发出订单2．销售员对订单所列的发货品种和规格、订单数量、金额、发货时间以及发货方式、接D1货地点等进行初步审核，上报销售主管审批3．销售员根据审批后的订单，签发“发货单”，交由仓储部准备发货4．仓储部核实销售员签发的“发货单”，根据“发货单”规定的品种、数量、包装、时间阶段控制D2等要求备货，并通知运输部运货5．仓库管理员调整账卡，核销存货，并进行复核；复核无误后，进行包装、装箱，并在外包装上详细写明到货地址、电话和取货人等信息6．仓库管理员依据“发货单”，在所发货物装车后具“仓储发货明细清单”，并将实际数量填在产品发货单栏内，加盖仓库专用章7．财务部对销售员提交的各项单据进行审核，审核无误后允许发货8．按照订单约定时间和发货方式，运输部负责送货或由客户取货D39．销售员在货物发出后，及时与客户沟通，提醒客户收货，确认到货情况，并协助处理出现的意外情况相关规范应建规范参照规范销售管理制度销售发货制度《中华人民共和国合同法》《企业内部控制应用指引》“发货单”《销售合同》文件资料“销售订单”“仓库发货明细清单”责任部门及责任人销售部、仓储部、财务部、运输部销售主管、销售员、仓库管理员4．2．2赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图赊销业务管控流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理财务部销售部经理销售员客户段阶如果销售业务与信用检查、信用额度确定由同一人负责，可能导致销售人员为扩大销售而使企业承受不适当的信用风险开始D1利用信用额度1制定每个客户审批审核的赊销额度2审核客户提出的赊销申请3填写“赊销额度申请单”4双方签订销售合同提出赊销申请如果赊销额度未经适当审核、审批或越权审批，可能导致大量坏账，造成企业资金损失、运营效率下降审批审核权限外审批权限内签订D2审批组织发货5收货并按约定付款如果每笔账款的回收和结算监督不当，可能造成大量应收账款未在约定时间内收回，导致企业坏账增加核对回款和结算情况编制“应收账款汇总表”6逾期未回款时应及时通知销售部结束联系客户收款D32．赊销业务管控流程控制表赊销业务管控流程控制控制事项详细描述及说明1．销售部经理依据对客户的调查情况，针对每个客户划分赊销额度范畴，交财务部审核、D1总经理审批后组织执行2．销售员根据企业相关规定和客户赊销额度对客户提出的赊销申请进行审核3．申请符合企业规定的，销售员填写“赊销额度申请单”，提交领导审批；若在客户赊销阶额度范围之内的，销售部经理审批即可；若超过赊销额度，交财务部审核及总经理审批段控发赊销的销售合同都必须经销售部经理签字盖章后方可发出制5．财务部定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的汇款和结算情况，严格监控每笔账款的回收和结算进度D36．应收账款超过信用期限仍未回款的，催收会计人员应及时上报财务部经理，并及时通知销售部经理组织销售员联系客户清收相关规范应建规范参照《企业内部控制应用指引》规范“赊销额度申请单”销售部、财力部总经理、销售部经理、销售员、财务部经理、会计销售管理制度赊销业务管理办法D24．销售员在签订合同或组织发货时，需按照信用等级和授权额度确定销售方式；...
