第1页共56页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共56页企业纳税管理字体：大中小一、单项选择题1.代购货物行为中，征收增值税的是（）。A.受托方不垫付资金B.销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方C.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款D.受托方垫付资金【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：代购货物行为不征增值税必须符合三个条件：1、受托方不垫付资金；2、销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方3、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。ABCD2.企业纳税成本不包括（）。A.税款成本B.办税成本C.风险成本D.人工成本【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业纳税成本包括：税款成本、办税成本和风险成本。ABCD3.下列各项中不属于办税成本的是（）。A.企业多交税款的风险B.购买相关办税工具C.参加相关培训第2页共56页第1页共56页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共56页D.办税人员工资支出【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：办税成本即是用于办理纳税事宜方面的成本支出。主要包括办税人员工资支出、购买相关办税工具、参加相关培训及外聘税务顾问支出。ABCD4.下列各项中，即使取得真实有效的凭证,也不允许在企业所得税前扣除的是（）。A.租赁费B.汽油费C.过路过桥费D.个人负担的车辆保险费【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。ABCD5.下列表述中错误的是（）。A.个人取得的股息，由支付单位在支付时扣缴个税B.没有实际支付给个人股东的股息，个人股东暂不需要缴纳个税C.个人股东转让其拥有的股权，按照股息红利缴纳个税D.个人股东转让其拥有的股权，按照财产转让所得缴纳个税【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：个人股东转让其拥有的股权，按照财产转让所得缴纳个税.ABCD6.销售额不包括（）。A.销售货物的货款第3页共56页第2页共56页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共56页B.向购买方收取的价外费用C.向购买方收取的包装物押金D.增值税销项税额【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。ABCD7.税收征管的基本原则是（）。A.实质重于形式B.形式重于实质C.形式与实质的可转化性D.形式与实质的关联性【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：实质重于形式是税收征管的基本原则。ABCD8.下列各项中不会存在税收风险点的是（）。A.往来账务问题B.长期挂账问题C.资产转移D.企业内部管理问题【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：税收风险点：往来账务问题，长期挂账问题；资产转移，会涉及跨企业行为。ABCD9.高新技术企业符合税收标准，企业所得税的税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%【显示答案】【隐藏答案】第4页共56页第3页共56页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共56页正确答案：B答案解析：高新技术企业只要符合税收标准的，企业所得税的税率是15%。ABCD10.从企业角度考察税收，公司与税务当局之间是一种（）关系。A.法定的契约关系B.约定的契约关系C.私人契约D.合同契约【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：公司与税务当局之间，存在着一种法定的契约关系，是依靠双方对税法的遵从来维护的，从这一层面而言，税法也是一种契约，属于公共契约。ABCD11.下列各项中不属于经济合同的是（）。A.销售合同B.采购合同C.劳动合同D.加工合同【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：经济合同根据不同的业务形式可分为销售合同、采购合同、承包合同、加工合同、代理合同和聘用合同等等。ABCD12.个人...
