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第1页共44页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共44页综合模拟实验的会计分录1、[12.1（筹资1）]借：银行存款20000000贷：长期借款200000002、[12.1（投资1）]借：交易性金融资产——中国石油（成本）1529000投资收益1529贷：其他货币资金-存出投资款15305293、[12.1（投资2）]借：持有至到期投资——国库券（成本）100000——国库券（应计利息）2750——国库券（利息调整）2250贷：其他货币资金-存出投资款1050004、[12.1（投资3）]借：可供出售金融资产——农业银行股票270810贷：其他货币资金-存出投资款2708105、[12.1（销售与收款1）]借：应收账款——永州九嶷商场380490贷：主营业务收入---317000——夹心酥152000——早餐饼165000其他业务收入——汽车队业务收入9600应交税费——应交增值税（销项税额）538906、[12.1（采购与付款1）]借:库存现金20000贷:银行存款20000第2页共44页第1页共44页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共44页7、[12.1(采购与付款2)]借:其他应收款—吴光8000贷:库存现金80008、[12.1(采购与付款3)]借:材料采购---原材料489600---精面粉285000---普通面粉54600---大米150000应交税费---应交增值税(进项税额)63648贷:银行存款5532489、[12.1(存货与生产2)]原材料月初成本差异率=-23493.2/1174660=-2%燃料月初成本差异率=829.6/4148=2.24%低值易耗品成本差异率=6160/205400=3%包装物月初差异率=-1510/302000=-0.5%借：生产成本---基本生产成本---配料车间---甜式127400(50000*1.96+20000*1.6)*(1-2%)---咸式103586(20000*1.96+20000*1.6+25000*1.38)*(1-2%)---共同领用19404(4000*4.3+1000*2.6)*(1-2%)贷:原材料255500----精面份137200----普通面粉64000----黏玉米34500----鲜蛋17200----发酵粉2600材料成本差异----原材料差异5110第3页共44页第2页共44页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共44页10、[12.1(存货与生产3)]借：制造费用——制作车间9721.60贷:原材料---维修材料9920---筛网4480---轴承560---齿轮4880材料成本差异---原材料差异11、[12.1(存货与生产4)]借:生产成本---基本生产成本---包装车间105840贷:包装物108000---包装箱18000----包装袋90000材料成本差异---包装物差异12、[12.1(存货与生产5)]借:管理费用---质检15830.04贷:低值易耗品15720---水分测试仪14800----白光灯管920材料成本差异---低值易耗品差异110.0413、[12.1(存货与生产6)]借:生产成本---辅助生产成本---汽车队14790贷:燃料----汽油14500材料成本差异---燃料差异29014、[12.2(销售与收款2)]借：银行存款1000000贷：预收账款——河南驻马店惠民商城100000015、[12．2（采购与付款4）]借:管理费用---办公费3280198.402160第4页共44页第3页共44页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共44页---业务招待费5600---市内交通费560贷:库存现金944016、[12．2（采购与付款5）]借:应付账款---长沙市供电公司104130贷:银行存款10413017、[12．2（采购与付款6）]借：其他货币资金---银行汇票存款500000贷：银行存款50000018、[12．2（采购与付款7）]借：生产成本—辅助生产成本---汽车队20000贷：银行存款2000019、[12.3(筹资2)]借：银行存款20000000贷：长期借款—专用借款2000000020、[12.3(销售与收款3)]借：银行存款666400财务费用13600贷：应收账款——常德北大门商场68000021、[12.3(采购与付款8)]借：材料采购---原材料97400---白砂糖32500---发酵粉5400---1#香精26500第5页共44页第4页共44页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共44页---2#香精33000应交税费---应交增值税（进项税额）16558贷：应付账款---株州市诚信食品公司11395822、[12.3(存货与生产7)]借:原材料502000---精面粉294000---普通面粉56000---大米152000贷:材料采购----省粮油贸易公司489600材料成本差异---原材料差异1240023、[12.3(存货与生产8)]借:原材料96200---白砂糖32000---发酵粉5200---1#香精27000---2#香精32000材料成本差异--...