第1页共44页编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第1页共44页综合模拟实验的会计分录1、[12.1(筹资1)]借:银行存款20000000贷:长期借款200000002、[12.1(投资1)]借:交易性金融资产——中国石油(成本)1529000投资收益1529贷:其他货币资金-存出投资款15305293、[12.1(投资2)]借:持有至到期投资——国库券(成本)100000——国库券(应计利息)2750——国库券(利息调整)2250贷:其他货币资金-存出投资款1050004、[12.1(投资3)]借:可供出售金融资产——农业银行股票270810贷:其他货币资金-存出投资款2708105、[12.1(销售与收款1)]借:应收账款——永州九嶷商场380490贷:主营业务收入---317000——夹心酥152000——早餐饼165000其他业务收入——汽车队业务收入9600应交税费——应交增值税(销项税额)538906、[12.1(采购与付款1)]借:库存现金20000贷:银行存款20000第2页共44页第1页共44页编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第2页共44页7、[12.1(采购与付款2)]借:其他应收款—吴光8000贷:库存现金80008、[12.1(采购与付款3)]借:材料采购---原材料489600---精面粉285000---普通面粉54600---大米150000应交税费---应交增值税(进项税额)63648贷:银行存款5532489、[12.1(存货与生产2)]原材料月初成本差异率=-23493.2/1174660=-2%燃料月初成本差异率=829.6/4148=2.24%低值易耗品成本差异率=6160/205400=3%包装物月初差异率=-1510/302000=-0.5%借:生产成本---基本生产成本---配料车间---甜式127400(50000*1.96+20000*1.6)*(1-2%)---咸式103586(20000*1.96+20000*1.6+25000*1.38)*(1-2%)---共同领用19404(4000*4.3+1000*2.6)*(1-2%)贷:原材料255500----精面份137200----普通面粉64000----黏玉米34500----鲜蛋17200----发酵粉2600材料成本差异----原材料差异5110第3页共44页第2页共44页编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第3页共44页10、[12.1(存货与生产3)]借:制造费用——制作车间9721.60贷:原材料---维修材料9920---筛网4480---轴承560---齿轮4880材料成本差异---原材料差异11、[12.1(存货与生产4)]借:生产成本---基本生产成本---包装车间105840贷:包装物108000---包装箱18000----包装袋90000材料成本差异---包装物差异12、[12.1(存货与生产5)]借:管理费用---质检15830.04贷:低值易耗品15720---水分测试仪14800----白光灯管920材料成本差异---低值易耗品差异110.0413、[12.1(存货与生产6)]借:生产成本---辅助生产成本---汽车队14790贷:燃料----汽油14500材料成本差异---燃料差异29014、[12.2(销售与收款2)]借:银行存款1000000贷:预收账款——河南驻马店惠民商城100000015、[12.2(采购与付款4)]借:管理费用---办公费3280198.402160第4页共44页第3页共44页编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第4页共44页---业务招待费5600---市内交通费560贷:库存现金944016、[12.2(采购与付款5)]借:应付账款---长沙市供电公司104130贷:银行存款10413017、[12.2(采购与付款6)]借:其他货币资金---银行汇票存款500000贷:银行存款50000018、[12.2(采购与付款7)]借:生产成本—辅助生产成本---汽车队20000贷:银行存款2000019、[12.3(筹资2)]借:银行存款20000000贷:长期借款—专用借款2000000020、[12.3(销售与收款3)]借:银行存款666400财务费用13600贷:应收账款——常德北大门商场68000021、[12.3(采购与付款8)]借:材料采购---原材料97400---白砂糖32500---发酵粉5400---1#香精26500第5页共44页第4页共44页编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第5页共44页---2#香精33000应交税费---应交增值税(进项税额)16558贷:应付账款---株州市诚信食品公司11395822、[12.3(存货与生产7)]借:原材料502000---精面粉294000---普通面粉56000---大米152000贷:材料采购----省粮油贸易公司489600材料成本差异---原材料差异1240023、[12.3(存货与生产8)]借:原材料96200---白砂糖32000---发酵粉5200---1#香精27000---2#香精32000材料成本差异--...