某企业内控稽核作业手册VIP免费

第1页共64页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共64页内部稽核工作要项工作阶段主要工作项目1.完成工作底稿1.1确定工作目的与范围。1.2收集与分析相关资料。1.3编制或修正【稽核计划】（AuditProgram）。1.4编制【稽核工作底搞】(AuditWorkingPaper)。2.确认改进方案2.1登录【讨论重点】（DisucssionPoint）。2.2研疑【稽核建议】(AuditInquiry)。2.3安排【稽核会议】（AuditConference）。2.4权责主管确认【稽核报告】(AuditReport)内容。3.修正内部制度3.1将已确认的【稽核报告】送至有关主观及从业人员。3.2修正有关作业流程、办法及制度。4.复核改进成效4.1【稽核报告】生效后，追踪复核【稽核建议】的实施效果。4.2若仍有未改进者，内部稽核应依此工作流程建议改进。二、稽核报告品质要求【稽核报告】(AuditReport)是内部稽核人员的主要工作记录，亦是提供经营管理者实际情况的书面报告。由于查核工作的目的与需要不同，故【稽核报告】的格式并非一成不变的。例如，内部稽核人员有时运用【口头报告】的方式，有时却运用【开卷式报告】比较适当。如何撰写一份品质好的【稽核报告】，内部稽核人员必须充分了解，并确实执行以下七大要点：1.考虑要周详。2.立场要客观。3.内容要正确。4.文字要简明。5.建议要确认。6.报告要及时。7.用词要恰当。第2页共64页第1页共64页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共64页三、内部稽核报告要件基本上，一份完整的【稽核报告】必须具备下列六项要件：1.背景资料——请参考附表1。2.查核目的——请参考附表1。3.查核范围——请参考附表1。4.查核程序——请参考附表1。5.主要发现——请参考附表4。6.改进建议——请参考附表4。实务上，内部稽核人员只要把【稽核计划】(附表1)，按实际经过做文字上的整理，再加上被确认的所有【稽核建议表】（附表4），就可以构成一份格式完整的【稽核报告】（附表5）。1.背景资料介绍被查核部门（或特定工作）的营运功能、作业流程简介、重大问题等。（以上资料系内部稽核人员在【确定工作目的】的过程里拟订。）2.查核目的以写大纲的方式，提示整个查核工作的目的。（以上资料系由内部稽核人员在【收集及分析】的过程里充分了解，而以简明文字叙述。）3.查核范围简介被查核的相关资料名称及期间。（以上资料系内部稽核人员在【确定工作范围】的过程里拟订。）4.查核程序这是整个【稽核计划】的枢纽。查核程序（AuditProccdures）系以写大纲的方式简介查核工作的细部行动，并以逐条填写【工作底稿编号】、【完成日期】及【查核者签名】来显示内部稽核人员的查核过程。必要时，内部稽核人员可以增减查核程序的数量，使整个查核计划弹性运用，并且配合实际状况查核。（请参考附表1）5.主要发现第3页共64页第2页共64页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共64页当【稽核工作底稿】完成时，内部稽核人员必须将查核所得到的【发现重点】（AuditFindings）很快地汇总在【讨论重点表】左侧，并於约定的日期与有关主管共同检讨。部门主管对讨论重点的看法，必须忠实地记载在【检讨结果】栏内（附表3右侧）。6.改进建议如果【讨论重点表】的内容，已与有关主管沟通，而且双方的看法一致，内部稽核人员就可以发出【稽核建议表】（请参考附表4），正式函请有关主管书面确认。四、内部稽核报告附表附表1·【稽核计划】格式附表2·【稽核工作底稿】范例附表3·【讨论重点表】格式附表4·【稽核建议表】格式附表5·【稽核报告】格式第4页共64页第3页共64页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共64页附表1【稽核计划】格式（稽核个案名称）稽核计划I背景资料（资讯来源）II查核目的III初步调查结果Ⅳ查核范围Ⅴ查核周期和费用、人员VI查核程序V其他程序1.主要发现汇总於【讨论要点】第5页共64页第4页共64页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共64页2.与有关人员会谈，并登录结论3.研拟【稽核建议】4.其他程序（请简明提出）附表2【稽核工作底稿】范例******...