货币资金循环审计课件•货币资金循环审计概述•货币资金循环审计要点•货币资金循环审计案例分析•货币资金循环审计风险与防范•货币资金循环审计实务操作指南01货币资金循环审计概述CHAPTER定义与特点定义特点货币资金循环审计具有涉及范围广、审计风险大、审计技术要求高等特点。审计目标与原则审计目标审计原则审计方法与程序审计方法审计程序02货币资金循环审计要点CHAPTER现金审计要点01020304现金内部控制制度现金盘点现金收支审查现金凭证审查银行存款审计要点银行存款内部控制制度银行存款函证评估银行存款管理制度的健全性和有效性，包括职责分工、授权审批、银行存款核对等。对重要存款账户进行函证，确认银行存款余额及交易事项的真实性。银行存款日记账与总账核对银行存款凭证审查核对银行存款日记账与总账，检查银行存款的账务处理是否正确。对银行存款收支的原始凭证进行审查，确保凭证齐全、合规。其他货币资金审计要点其他货币资金内部控制制度其他货币资金盘点其他货币资金收支审查其他货币资金凭证审查票据与凭证审计要点票据与凭证内部控制制度票据与凭证审查票据与凭证保管审查票据与凭证核销审查03货币资金循环审计案例分析CHAPTER案例一：现金收支审计案例总结词现金收支审计案例主要关注企业现金收入和支出的合法性、合规性和真实性。审计现金收入检查企业是否按照规定及时、完整地记录所有现金收入，并核对银行对账单和现金日记账，确保收入金额准确无误。审计现金支出核实企业是否按照规定审批程序和授权审批人审批后支付现金，并核对支出凭证和相关单据，确保支出金额真实、合理。审计现金盘点对企业库存现金进行盘点，并与现金日记账进行核对，确保现金余额与账面相符。案例二：银行存款审计案例总结词审计银行存款合规性。审计银行存款完整性审计银行存款安全性案例三：其他货币资金审计案例审计其他货币资金来源总结词审计其他货币资金核算审计其他货币资金使用04货币资金循环审计风险与防范CHAPTER审计风险识别010203财务报表错报风险内部控制风险人员素质风险审计风险评估风险评估程序风险应对措施审计人员应通过实施风险评估程序，了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。根据风险评估结果，审计人员应采取相应的措施，包括总体应对措施、进一步审计程序和方案等，以降低审计风险。风险评估方法审计人员可以采用定性和定量相结合的方法，对识别的风险进行评估，确定哪些风险是重大错报风险，哪些是可接受风险。审计风险防范措施加强与治理层的沟通强化内部控制制度DCB实施风险导向审计提高审计人员素质A05货币资金循环审计实务操作指南CHAPTER审计计划与准备0103确定审计目标收集资料明确审计目的，确定审计范围和收集与货币资金循环相关的内部控制制度、财务报表、会计凭证等资料。重点。0204制定审计计划了解被审计单位情况根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员分工、资源需求等。了解被审计单位的组织结构、业务特点、内部控制制度等情况，以便更好地进行审计。审计实施与记录实施审计程序分析问题原因ABCD记录审计证据与被审计单位沟通审计报告与后续工作撰写审计报告报告报送后续跟踪THANKS感谢观看
