财务管理制度范本(DOC 20页)VIP免费

第1页共30页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共30页财务管理制度第一条会计政策及核算方法1、会计年度为公历1月1日至12月31日止。2、会计核算以人民币为记账本位币。3、会计核算以权责发生制为记帐基础，资产以历史成本为计价原则。4、坏账核算采用直接核销法。5、存货取得时按实际成本计价，发出时按个别计价法或加权平均法确定成本。6、固定资产分房屋、维修设备、运输工具和办公设备四大类核算，对应的折旧年限分别为20年、5年、4年和3-5年，采用直线折旧法计提折旧，残值率为5%。固定资产在取得时按实际成本计价。7、无形资产（主要指土地）取得时按实际成本计价，按受益期摊销。8、收入的确认原则：当商品交易完成收到款项或取得了收款的证据时，确认营业收入实现。9、采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以公司预算为主，结合实际，设置银行、现金日记账，总分类账及各项明细分类账。10、采用统一的经营统计表核算经营业绩，要求格式统一、口第2页共30页第1页共30页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共30页径统一填报时间统一，勾稽关系正确。第二条凭证账册资料管理制度1、原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和开票单位印章齐全，大、小写相符，不得有涂改等，不得有白条报账。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账原始凭证保管期限为20年。2、核算会计应对一切原始凭证记账负责，记帐要帐目清楚、日清月结、如实反映，账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正法。凭证、账册应由专人妥善保管，查阅原始凭证、账册应由专人列册登记，不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存期限为20年。3、会计主管（经理）指定专人保管和负责检查一切未使用的重要空白凭证，如支票、收据、发票等，领用时由领用人办理领用手续对误写的收据或作废的支票，应加盖注销戳记，妥善保存，不得销毁4、会计报表要保证报表数据准确，内容完整，报送及时，手续第3页共30页第2页共30页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共30页完备。对年度决算报表，应附有分析、收支计划执行情况的说明及会计报表附注。5、会计档案保存期满报总经理及董事会同意后才能销毁。6、财会人员调动工作或离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职、中断会计工作；移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、印章及未了事项等；移交交接须由上一级管理人员监督办理交接手续。第三条货币资金管理制度1、严格按照国家有关《现金管理制度》的规定使用现金，不得坐支现金，严格执行收支两条线的管理制度。2、做好库存现金的保管工作，有价证券和现金必须放在保险箱内，确保安全。做好备用金的管理，库存现金（过夜）不得超过10000元。收银员和出纳下班后收取的货款和其它款项必须进储蓄银行或公司保险柜。严禁出纳下班后将公款、有效票据、印鉴私自带出公司，更不能带回家。3、公司的流动资金只能用于生产经营，向有供货合同的正常业务单位支付货款，财务经理需严格审查购货单位及往来情况，并在付款申请单签字报总经理批准办理。4、集团内部关联公司的资金调度必须报事业部批准。集团内部关第4页共30页第3页共30页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共30页联公司间的交易款项应于次月结清，不相互拖延。5、严禁使用现金（含现金支票）或将款项转入私人帐户支付货款，特殊情况须报董事长批准。6、支付外单位款项超过1000元的应尽量通过转帐支付，确需支付现金的由总经理批准，超过10000元的报董事长批准（可以电话短信方式报批）。7、预留银行印鉴实行分管并用制，即：财务印章由会计主管保管，私人印章由出纳保管。8、所有的非正常业务性支出（含礼金、捐赠、赞助等）需由总经理批准，预算外或单笔金额在5000元以上的支出报董事长批准。9、所有...