金与收款件•货币资金概述•应收账款管理•货币资金与应收账款的关系•货币资金与应收账款的内部控制•货币资金与应收账款的风险管理•货币资金与应收账款的审计01货币资金概述货币资金的定义货币资金包括内容货币资金的特点流动性强风险较高由于货币资金是企业资产中最为流动的部分，因此其风险也相对较高，需要加强内部控制和管理，确保资金的安全和完整。货币资金的分类按存放地点分类按用途分类02应收账款管理应收账款的定义0102应收账款的成因商业竞争降低库存压力在激烈的市场竞争中，企业为了扩大销售、占领市场，常常需要采用赊销等营销策略来吸引客户，从而导致应收账款的产生。企业通过销售商品来降低库存压力，由于销售和收款时间的不一致，导致应收账款的产生。销售和收款的时间差在商品交易中，由于销售和收款时间的不一致，导致应收账款的形成。应收账款的管理策略010203信用政策制定应收账款监控收账政策制定03货币资金与应收账款的关系货币资金对应收账款的影响充足的货币资金可以支持企业扩大应收账款规模，提高销售收入。货币资金充足的情况下，企业可货币资金充足可以降低企业的财务风险，增强企业的偿债能力，从而获得更多的融资机会。以及时支付供应商款项，从而获得更好的商业信用和采购折扣，降低采购成本。应收账款对货币资金的影响应收账款的增加会占用企业大量的货币资金，影响企业的流动性。应收账款的回款周期过长会导应收账款的管理成本和催收成本也会增加企业的财务负担。致企业面临坏账风险，从而影响企业的经营成果。如何平衡货币资金与应收账款的关系04货币资金与应收账款的内部控制内部控制的定义和重要性内部控制定义内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、可靠性以及经营效率而制定的一系列政策和程序。内部控制的重要性内部控制有助于企业识别和预防财务风险，提高经营效率，保障资产安全，并确保企业遵守法律法规。货币资金的内部控制收款控制付款控制现金和银行存款的日常管理应收账款的内部控制客户信用管理应收账款的记录和核对收款政策和程序坏账处理05货币资金与应收账款的风险管理风险管理概述风险管理定义风险管理目标风险管理原则货币资金的风险管理货币资金风险的种类包括安全风险、短缺风险、使用风险和汇率风险。货币资金风险管理措施建立严格的内部控制制度，确保资金的安全和完整；合理规划资金来源和运用，降低资金短缺风险；建立科学的投资决策机制，降低投资风险；加强外汇风险管理，防范汇率波动带来的损失。应收账款的风险管理应收账款风险的种类应收账款风险管理措施06货币资金与应收账款的审计审计概述审计范围审计目标审计方法货币资金的审计010203040506应收账款的审计审查销售合同、发票等凭证，核实应收账款交易的真实性。分析应收账款账龄，评估坏账风险。应收账款余额审计核对应收账款明细账与总账余额是否一致。核对应收账款收付业务的合规性和凭证完整性。应收账款交易审计THANKYOU
