第1页共56页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共56页陇南市财政局预算编制风险内部控制办法(试行)预算科2016年11月目录第一章总则.1第二章五年规划纲要和中期财政规划.7第一节五年规划纲要编制风险防控.7第二节中期财政规划编制风险防控.8第三章一般公共预算收入预算.12第四章一般公共预算部门预算.14第五章一般公共预算转移支付预算.32第六章政府性基金预算.43第七章债务预算.46第一节市级政府债务预算编制风险防控.47第二节县区政府性债务预算编制风险防控.47第八章附则.48第一章总则第2页共56页第1页共56页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共56页第一条为有效防控预算编制风险，提高预算编制的规范性、科学性和完整性，根据《预算法》等预算管理法律法规和《陇南市财政局内部控制基本制度》、《陇南市市级部门预算编制管理办法》等有关规定，制定本办法。本办法按照操作手册形式编写，便于责任主体操作实施和监督主体检查评价。第二条本办法所称预算编制风险，是指因相关规章制度和工作机制不完善、执行不到位和预算安排依据不充分等，导致预算不科学、不完整、不细化等问题的可能性。按照风险来源的不同，预算编制风险分为内部风险和外部风险。按照风险性质的不同，内部风险进一步细分为制度流程风险和廉政风险。按照风险等级的不同，预算编制风险分为一般风险和重大风险。具体风险定义详见表1-1。第三条本办法适用于与一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算编制有关的科室、监督检查局和信息管理科（以下统称各科室单位）。第四条预算编制风险防控的目标，以风险为导向，综合运用各种内部控制方法，将风险防控措施嵌入到预算编制的各个事项、各个流程和各个节点，强化对预算编制的全面管理和有效控制，不断提高预算编制的规范性、科学性和准确性。第3页共56页第2页共56页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共56页第五条市财政局建立完善的预算编制风险防控机制，明确各科室单位在预算编制风险防控中的职责分工，有效控制预算编制风险。（一）内控委负责审定预算编制风险防控政策制度，审定预算编制风险事件解决方案、定级和责任追究建议，提出加强和改进的要求。（二）内控办负责组织对预算编制风险防控管理办法进行有效性检查、考核和评价，组织对预算编制风险事件进行调查，研究提出预算编制风险事件解决方案、风险定级和责任追究建议并向内控委报告，督促落实内控委决定，定期或不定期通报内部控制执行情况和重大风险事件。（三）预算科负责预算编制风险防控制度的组织实施，及时发现预算编制风险防控中存在的问题并提示有关科室单位，重大事项报告内控办。定期向内控办报送预算编制风险防控情况。（四）各科室单位对本科室单位的预算编制重点业务环节实施持续、有效的风险防控，及时向内控办和预算科报送本单位预算编制风险防控及异常情况，积极协助专项检查和调查。第六条按照预算编制、执行、监督相互制约、相互衔接的总体要求，市财政局通过加强归口管理、授权控制和流程控制，建立预算编制分权制衡机制。第4页共56页第3页共56页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共56页（一）建立部门预算管理科内部分权制衡机制。预算编制风险以各业务组为基本控制单元，实行经办人员、科领导双重控制，建立科室内交叉审核和集体审核机制。（二）建立部门预算管理科分权制衡机制。预算编制由业务主办形成初步意见后，由科长审核后形成科室初步意见，经科室集体研究确定后形成科室意见。（三）建立部门预算管理科间分权制衡机制。预算编制建立健全部门预算管理科初审或编报、预算科审核的科室间分权制衡机制，监督检查局按照职责分工嵌入到预算编制各个流程和节点。综合科、税政条法科、国库科、政府采购办、国资科、信息管理科等科室按照职责分工配合做好相关工作。（四）建立沟通协调机制。各科室单位加强预算编制信息沟通和统筹协调，对预算编制的科学性、合理性进行充分论证、反复协商。预算编制涉及其他科室业务的，主办科室应...
