第十七章货币资金审计in课件•货币资金审计概述•库存现金审计目录•银行存款审计Contents•其他货币资金审计•货币资金内部控制审计01货币资金审计概述定义与目标定义货币资金审计是对企业库存现金、银行存款和其他货币资金的收付活动及其结余情况的真实性、合规性和安全性进行的审查和评价。目标确保货币资金活动的合法性、合规性和真实性，发现和防止贪污、挪用、侵占货币资金的行为，保障企业资产安全完整。货币资金审计的重要性010203保障企业资产安全提高资金使用效率促进企业合规经营通过审计可以及时发现和纠正货币资金管理中的问题，防止资产流失和损失。审计可以发现资金使用中的不合理和浪费现象，提出改进建议，提高资金使用效率。货币资金审计可以确保企业遵守相关法律法规和内部规章制度，避免因违规操作而受到处罚。货币资金审计的流程现场审查对库存现金、银行存款和其他货币资金进行实地盘点和账实核对，检查相关凭证和账簿记录。了解被审计单位情况分析评价收集相关资料，了解货币资金管对审查结果进行分析和评价，发现存在的问题和风险点。理制度、流程和内部控制情况。制定审计计划出具审计报告根据审查和分析结果，出具审计报告，提出改进意见和建议。明确审计目标、范围和时间安排。02库存现金审计库存现金的盘点盘点时间盘点方法盘点内容库存现金的盘点应在审计期间进行，确保审计结果的真实性和准确性。采用实地盘点法，对现金进行逐一清点，并与现金日记账进行核对。包括现金、有价证券和其他贵重物品，确保账实相符。现金收付的审查收付款凭证收付款流程收付款记录审查收付款凭证是否齐全、合法，核对收付款金额是否准确。审查现金收付流程是否规范，是否存在违规操作或舞弊行为。核对现金收付记录是否与凭证相符，确保收付款业务的真实性和完整性。现金日记账的核对日记账内容日记账与实物核对现金日记账的记录是否完整、准确，是否存在遗漏或错记。将现金日记账与库存现金盘点结果进行核对，确保账实相符。日记账与总账核对现金日记账与总账的金额是否一致，确保账账相符。03银行存款审计银行存款的对账未达账项对未达账项进行详细审查，找出未入账的收付款记录，确保账务处理的及时性和完整性。银行存款对账单获取银行提供的对账单，与账面记录进行核对，确保银行存款余额的准确性。核对时间确定合理的核对时间，确保在审计期间内的银行存款记录都已核对完毕。银行存款收付的审查收付款凭证审查银行存款的收付款凭证，核实收付款业务的真实性、合规性和完整性。收付款审批流程检查银行存款收付款的审批流程是否健全，防止未经授权的收付款行为。收付款账户核实收付款账户是否与审计单位的账户一致，防止出现异常账户或个人账户。银行存款日记账的核对日记账记录核对银行存款日记账记录，确保每笔收付款业务都已正确记录并分类。日记账与总账核对将银行存款日记账与总账进行核对，确保账务记录的一致性和完整性。日记账审查审查日记账记录的及时性、合规性和逻辑性，发现异常或错误记录及时处理。04其他货币资金审计其他货币资金的盘点盘点时间010203在审计期间或审计前进行其他货币资金的盘点，确保账实相符。盘点内容包括库存现金、银行存款和其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款等。盘点方法采用实地盘点和抽查相结合的方法，确保盘点结果的准确性和完整性。其他货币资金收付的审查收付凭证核对收付款凭证的真实性、合法性和完整性，确保收付款业务符合规定。收付程序审查收付款程序是否规范，有无未经授权或越权操作的情况。收付对象核实收付款对象是否为被审计单位或其关联方，防止洗钱、恐怖主义资金等不法活动。其他货币资金日记账的核对日记账内容核对日记账中的记录是否与实际收付款业务一致，防止虚假记录或遗漏。日记账时间核对日记账记录的时间是否及时，有无延迟或提前记录的情况。日记账余额核对日记账余额是否与实际库存余额一致，确保账实相符。05货币资金内部控制审计货币资金内部控制的目标与原则确保货币资金的安全与完整提高货币资金的使用效率通过内部控制，保障企业货币资金不被非通过合理的内部控制，优化货币资金的调法挪...
