01Chapter定义与分类定义分类重要性及影响资金占用与流动性经营风险财务报表分析应收及预付款项对企业的资金占用和流动性有重要影响,过高的应收账款和预付账款可能降低企业的资金使用效率,增加资金成本。应收及预付款项涉及的经营风险包括坏账风险、信用风险等,企业应加强风险管理,降低经营风险。应收及预付款项是财务报表分析的重要内容,通过对这些科目的分析,可以了解企业的资产质量、经营状况和盈利水平。管理策略与目标信用管理收款政策预付账款管理定期对账与清理02Chapter信用政策制定010203信用标准信用额度信用期限应收账款催收流程逾期预警催收措施法律途径呆账、坏账处理及预防处理方式呆账、坏账认定预防措施03Chapter预付款项类型与适用情况类型适用情况预付款项通常适用于以下情况:需要提前锁定资源或确保供应的情况;长期合作的供应商或关键供应商;小额交易或一次性交易等。预付账款管理流程流程具体步骤预付账款风险控制风险识别风险控制措施04Chapter内部控制体系建立建立健全内部控制体系定期评估与更新企业应建立完善的应收及预付款项内部控制体系,明确各部门职责和操作规范,确保内部控制的有效实施。企业应定期对内部控制体系进行评估,根据业务发展和市场变化及时更新和完善内部控制制度。制定内部控制制度企业应制定详细的内部控制制度,明确各项业务流程和控制要求,为实际操作提供指导和依据。关键控制点及措施客户信用管理合同管理010203会计核算与对账收款与核销04内部控制有效性评估01020304内部审计风险评估管理层报告外部审计05Chapter风险识别与评估客户信用风险合同履行风险收款与付款流程风险风险应对策略与措施信用管理010203合同管理收款与付款流程优化风险监控与报告定期监控风险报告风险预警06Chapter企业A的应收款项管理案例总结词企业A通过实施严格的信用政策和客户评估机制,有效控制了坏账风险,提高了应收账款的回收率。详细描述企业A在与客户交易前,会进行全面的信用调查和评估,根据客户的信用状况确定不同的信用额度和期限。同时,企业A定期与客户对账,及时跟进逾期款项,采取适当的收款措施,确保应收账款的安全回收。企业B的预付款项管理案例总结词详细描述企业C的应收及预付款项内部控制案例总结词企业C通过建立健全的内部控制体系,实现了对应收及预付款项的有效监督和控制,降低了财务风险。详细描述企业C制定了严格的财务管理制度和流程,明确了各部门和员工的职责和权限。同时,企业C还建立了内部审计机制,定期对应收及预付款项进行审计和监督,及时发现和纠正存在的问题,确保财务信息的真实、完整和准确。THANKS