中级财税习题班模拟试题4一、单选题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）42.税务机关2008年6月对企业2007年纳税审查时，发现企业在2006年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经全部出售，则以下调整分录中正确的是（）。A借：生产成本20000贷：库存商品20000B借：生产成本20000贷：主营业务成本20000C借：生产成本20000贷：以前年度损益调整20000D借：生产成本20000贷：利润分配-未分配利润20000答案：C解析：若是当期发现的错误，直接调整相应的会计科目。若是期末结账时发现，有关损益类科目直接调整“本年利润”。若是以后年度发现的，有关损益类科目调整“以前年度损益调整”。本题中是2008年发现2007年度的错误，所以应通过“以前年度损益调整”核算。三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）案例一甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2009年11月发生以下经济业务：（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品的成本为50万元，无同类产品售价。（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。已知：化妆品适用的消费税税率为30%，成本利润率为5%，关税税率为25%.要求：81.该公司当月进口环节应缴纳的增值税和消费税税额合计为（）万元。A60B34C94D102答案：C解析：关税＝完税价格×税率＝112×25%＝28（万元）组成计税价格＝（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）＝（112+28）÷（1-30%）＝200（万元）进口环节应缴纳的消费税＝组成计税价格×消费税税率＝200×30%＝60（万元）进口环节应缴纳的增值税＝组成计税价格×增值税税率＝200×17%＝34（万元）进口环节缴纳的增值税和消费税合计=60+34=94万元。82.该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额（）万元。A22.5B12.75C35.25D14.5答案：A解析：将自产产品用于职工福利应视同销售，由于无同类产品售价，因此要按照化妆品组成计税价格计算消费税。化妆品组成计税价格=50*（1+5%）/(1-30%)=75万元作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税＝75×30%＝22.5（万元）83.乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额（）万元。A22.1B13C45D39答案：D解析：组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）＝（86+5）÷（1-30%）＝130（万元）委托加工化妆品在交货时代收代缴的消费税＝组成计税价格×消费税税率＝130×30%＝39（万元）案例二某房地产公司2009年7月有关业务如下：（1）采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元；（2）以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；（3）自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90％出售，取得销售收入8000万元，10％作为办公用房（建筑业成本利润率为10％）。84．该房地产公司需要缴纳营业税的行为有（）。A．自建自用行为B．以写字楼投资入股C．预收货款方式销售商品房行为D．自建自售行为【答案】CD【解析】自建自用不动产不需缴纳营业税，自建自售则需要缴纳营业税。以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。在投资后转让股权的，也不征营业税。预收款方式销售商品房应按照预收款计算营业税。85．本月应纳的营业税为（）万元。A．582.59B．625.84C．620.84D．467.75【答案】A【解析】第1笔业务：应纳营业税=（500+90）*5%=29.5万元第3笔业务：自建自售不动产需要按照“建筑业”和“销售不动产”征收两道税。自建行为应纳营业税=【5000*90%*（1+10%）/（1-3%）】*3%=153.09万元销售不动产应纳营业税=8000*5%=400万元自建自售商品房应纳营业税合计=153.09+...
