金融企业会计模拟试题（1）一、概念解释（每一概念3分，共15分）1．质押贷款2．科目日结单3．信用证4．电子联行往来5．全额承购包销二、判断与改错（正确的在括号内画“√”错误的画“╳”并改写正确。每小题2分，共20分）1．金融企业的业务都表现为货币资金的收付，因此，金融企业的全部业务都要通过会计部门的账务处理才得以实现。（）2．经济业务发生后，涉及到表内科目，采用单式记账法；涉及表外科目的，用复式记账法。（）3．单位定期存款不到期，如急需资金，可以全部或部分提前支取。（）4．发出委托收款凭证登记簿由付款人开户行登记；收到委托收款凭证登记簿由收款人开户登记。（）5．发生了逾期贷款应加收一定比例罚息，罚息系从贷款发放之日起计算，不分段计息。（）6．系统外汇买卖目外币余额在借方时，乘以中间价，如大于人民币贷方余额，为借方差额，即为汇兑收益；如小于人民币贷方余额，为贷方差额，即为汇兑损失。（）7．采用汇差资金抵拨办法的，经办行每天轧算如应付汇差，应作（借）汇差资金拨（贷）全国联行汇差。（）8．货币发行就是商业银行将超过业务库存限额部分的现金交与人民银行。（）9．为不使代理兑付证券的金融企业垫付资金，证券发行单位应向代理兑付证券的金融企业拨付兑付证券款，金融企业收到后应作（借）代兑付债券款（贷）银行存款。（）10．租赁作为一种信用行为，具有一般信用的特征，承租人必须按期归还设备价款并支付利息，只是本息系分期支付。（）三、简述题（每题5分，共计20分）1．会计凭证的基本要素是什么？2．简述银行结算的原则。3．什么是背书？哪些票据不能背书转让？4．决算日的工作有哪些？四、业务处理题（共45分）1．某储户1998年6月15日存在入定期二年的储蓄存款3000元，于1999年1月15日提前支取1000元。存入时二年利率为月4.35%，提前支取日活期储蓄存款利率为月1.2%。2．工商银行某分理处收到林宏送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省内系统内某行，收款人林宾，汇款用途赡家费，金额1000元。3．某集团公司（账号225007）付款的托收承付结算一笔，金额80,000元，6月4日承付期满日，该单位账户无款，故发生逾期付款，6月14日营业终了该单位账户有款，银行于15日开业后，将款项划往省外系统内某行。收款人开户行于6月18日收到，并转入收款人酒厂账户（221010）。4．工商银行某办事处收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，汇款人系开户单位百货商店（账号225010）汇款金额为52700元，实际结算金额为52577元。5．林宏经批准，将其活期存款美元账户支取1000美元，换成等值的德国马克，汇往国外支付购药费用（所用汇价见表）。人民币市场汇价表（假设）外币外币单位买入价卖出价买入现钞价美元100826.50828.10825.30德国马克100503.64506.16488.536．工商银行某市支行2月25日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320000元，该汇票1月15日签发，2月5日贴现。5月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月4.5%。金融企业会计模拟试题（2）一、填空题1．年度决算前，基层机构的准备工作包括、、、、。2．金融企业的利润总额由、和构成。3．自营证券业务中，金融企业销售证券后所得全部款项记入科目的方，结转销售成本记入该科目的方，该科目余额为贷方表示，余额为借方表示。4．商业银行在人民银行开立的再贷款与再贴现账户，在人民银行为性质账户，余额在方；在商业银行为性质账户，余额在方。5．会计凭证签章是确认，表示和明确的重要措施。6．银行账务核对要达到账账、、、、和账表六相符。二、判断与改错1．现金科目日结单根据“现金”科目传票，分别加计借、贷方发生额合计填制。（）2．某储户4月30日存入一笔定期半后的整存整取储蓄存款，金额10,000元，存入时利率为月1.8%，10月31日该储户前来支取，计算利息为108.6元。（）3．出票人或转让后的背书人决定票据不得转让并在票据上载明“不得转让”字样的，其后手如有正当理由再背书转让的，出票人或原背书人对其后手的被背书人仍可承担保证责任。（）4．已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余...
